कनाडाई टैक्स संदर्भ.
कनाडा में 5% वस्तु एवं सेवा कर (GST) है, जो ज़्यादातर बिक्री पर लागू होता है। कुछ प्रांत या तो अतिरिक्त प्रांतीय सेल्स टैक्स (PST) लगाते हैं, या हार्मोनाइज़्ड सेल्स टैक्स (HST) का उपयोग करते हैं जिसमें GST शामिल होता है।
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संघीय सेल्स टैक्स: GST
कनाडाई सरकार कनाडा में ज़्यादातर मूर्त संपत्ति और सेवाओं की बिक्री पर GST लगाती है। HST प्रांतों में, HST में GST और टैक्स का एक प्रांतीय हिस्सा शामिल होता है। यह टैक्स एक टैक्स के रूप में वसूला जाता है और इसे संघीय और प्रांतीय हिस्सों में नहीं बांटा जाता है।
कुछ आइटम शून्य-रेटेड होते हैं, जिसका मतलब है कि ग्राहक से टैक्स नहीं लिया जाता है, लेकिन GST रजिस्ट्रेंट (विक्रेता) इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है। इन आइटम के लिए, 0% GST लिया जाता है।
कुछ आइटम और सेवाओं को छूट दी गई है। इन आइटम की बिक्री के लिए, ग्राहक से टैक्स नहीं लिया जाता है और मर्चेंट इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर सकता है।
यह अंतर मामूली लगता है, लेकिन राशियों का इनवॉइस सही ढंग से किया जाना चाहिए। शून्य-रेटेड आइटम के लिए, 0% GST (या HST) का मूल्यांकन किया जाना चाहिए। छूट वाले प्रोडक्ट के लिए, कोई टैक्स लाइन नहीं दिखाई जाती है।
अगर आपका स्टोर कनाडा में है, तो आमतौर पर आपको GST/HST खाते के लिए रजिस्टर करना होगा, अगर नीचे दी गई दोनों बातें सच हैं:
- आप कर योग्य प्रोडक्ट या सेवाएं बेचते हैं या लीज़ पर देते हैं।
- कनाडा में कर योग्य बिक्री से आपकी आय पिछली चार लगातार पूरी हुई कैलेंडर तिमाहियों में 30,000 CAD से ज़्यादा है, या मौजूदा कैलेंडर तिमाही में 30,000 CAD से ज़्यादा है।
अगर आपका स्टोर कनाडा में नहीं है, तो आमतौर पर आपको GST/HST खाते के लिए रजिस्टर करना होगा, अगर नीचे दी गई दोनों बातें सच हैं:
- आप कनाडा में ग्राहकों को कर योग्य प्रोडक्ट या सेवाएं बेचते हैं और उन ऑर्डर को कनाडा में स्थित वेयरहाउस से भेजते हैं।
- कनाडा में कर योग्य बिक्री से आपकी आय पिछले बारह महीनों में 30,000 CAD से ज़्यादा है।
अगर आप पर पिछले केस में से कोई भी लागू होता है, तो आपको अपनी बिक्री पर टैक्स इकट्ठा करने, उन टैक्स को उपयुक्त टैक्स प्राधिकरण को जमा करने और टैक्स प्राधिकरण के साथ नियमित रिपोर्ट फ़ाइल करने की ज़रूरत पड़ सकती है। अगर आपकी बिक्री थ्रेशोल्ड से कम है, तो आपको GST/HST खाते के लिए रजिस्टर करने की ज़रूरत नहीं है और आपको टैक्स इकट्ठा करने या जमा करने की ज़रूरत नहीं है।
HST प्रांत
HST प्रांतों में, HST, GST के संग्रहण की जगह ले लेता है। अगर आप GST इकट्ठा करने के लिए रजिस्टर हैं, तो आप HST इकट्ठा करने के लिए भी रजिस्टर हैं।
व्यवहार में, इसका मतलब यह है कि अगर आप GST के लिए रजिस्टर हैं, तो आपको HST प्रांतों में पूरा HST वसूलना होगा। HST उन ऑर्डर पर लगने वाले शिपिंग चार्ज पर भी लागू होता है, जिन्हें आप कनाडा के अंदर शिप करते हैं।
प्रांत के अनुसार GST और HST रेट
- अल्बर्टा, ब्रिटिश कोलंबिया, मैनिटोबा, नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज़, नुनावुत, क्यूबेक, सस्केचेवान और युकॉन में 5% (सिर्फ़ GST)
- ओंटारियो में 13% (HST)
- नोवा स्कोटिया में 14% (HST)
- न्यू ब्रंसविक, न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर और प्रिंस एडवर्ड आइलैंड में 15% (HST)
प्रांतीय सेल्स टैक्स: PST, RST और QST
कुछ प्रांत GST के अलावा अपनी खुद की PST रेट वसूलते हैं:
- ब्रिटिश कोलंबिया - 7% प्रांतीय सेल्स टैक्स (PST)
- मैनिटोबा - 7% रिटेल सेल्स टैक्स (RST)
- क्यूबेक - 9.975% क्यूबेक सेल्स टैक्स (QST)
- सस्केचेवान - 6% प्रांतीय सेल्स टैक्स (PST)
इन प्रांतों में, इनवॉइस पर दो टैक्स लाइन दिखानी होती हैं: एक GST के लिए और एक प्रांतीय राशि के लिए। प्रांतीय राशि को अलग से संबंधित प्रांत में जमा किया जाता है, जिसके अपने खुद के रजिस्ट्रेशन दिशानिर्देश हो सकते हैं।
ब्रिटिश कोलंबिया
ब्रिटिश कोलंबिया में, रिटेल बिक्री और सेवाओं पर 7% PST लागू होता है।
ब्रिटिश कोलंबिया में अधिकांश सेलर के लिए कोई न्यूनतम सेल सीमा नहीं है, जिसका अर्थ है कि आपकी पहली कर-योग्य सेल से प्रांतीय टैक्स देयता उत्पन्न हो सकती है। 10,000 CAD की छोटे सेलर की सीमा केवल उन सेलर पर लागू होती है जो ब्रिटिश कोलंबिया के निवासी हैं और जिनकी ब्रिटिश कोलंबिया में कोई स्थापित कमर्शियल लोकेशन नहीं है। एक स्थापित कमर्शियल लोकेशन वह मान्यता प्राप्त स्थान है जहाँ ग्राहक नियमित रूप से आपके सामान या सेवाएँ खरीदते हैं, जैसे कि कोई रिटेल स्टोर, कियोस्क या स्टोरफ़्रंट, इसमें घर में एक निर्दिष्ट स्थान भी शामिल है, उदाहरण के लिए घर से चलाया जाने वाला हेयर सैलून।
आमतौर पर, अगर आप ब्रिटिश कोलंबिया में स्थित हैं, तो आपको PST के लिए रजिस्टर करना होगा यदि आप ब्रिटिश कोलंबिया में सामान या सेवाएं बेचते हैं।
अगर आप कनाडा में हैं, लेकिन ब्रिटिश कोलंबिया के बाहर हैं, तो आपको PST के लिए रजिस्टर करना होगा अगर आप नियमित रूप से नीचे दी गई सभी चीज़ें करते हैं:
- ब्रिटिश कोलंबिया में ग्राहकों को कर योग्य सामान बेचते हैं।
- ब्रिटिश कोलंबिया में स्थित ग्राहकों से खरीद ऑर्डर स्वीकार करते हैं।
- ब्रिटिश कोलंबिया में किसी लोकेशन पर कर योग्य सामान डिलीवर करते हैं (शारीरिक रूप से या इलेक्ट्रॉनिक रूप से शिप किया गया, भले ही किसी थर्ड पार्टी, जैसे कूरियर के ज़रिए हो)।
- ब्रिटिश कोलंबिया में किसी से भी (विज्ञापन या अन्य माध्यमों से) कर योग्य सामान खरीदने के लिए ऑर्डर मांगते हैं। अगर आपकी वेबसाइट ब्रिटिश कोलंबिया को टारगेट नहीं करती है, तो आप ब्रिटिश कोलंबिया में बिक्री के लिए अनुरोध नहीं कर रहे हैं। हालांकि, अगर आपकी वेबसाइट है और आप दूसरे तरीकों से भी ब्रिटिश कोलंबिया में बिक्री के लिए अनुरोध करते हैं, तो आप ब्रिटिश कोलंबिया में बिक्री के लिए अनुरोध कर रहे हैं।
अगर आप अपने प्रोडक्ट को ब्रिटिश कोलंबिया में स्टोर करते हैं, तो आपको PST के लिए रजिस्टर करना, उसे इकट्ठा करना और जमा करना होगा।
ब्रिटिश कोलंबिया में डिलीवरी और शिपिंग चार्ज आम तौर पर कर योग्य होते हैं, अगर सामान भी कर योग्य हो। कर योग्य हिस्से की गणना कुल बिक्री के एक हिस्से के रूप में कर योग्य सामान की मात्रा पर की जाती है। उदाहरण के लिए, अगर किसी ऑर्डर में कर योग्य और गैर-कर योग्य, दोनों तरह के सामान हैं, तो शिपिंग की वह राशि जो कर योग्य सामान पर लागू होती है, उस पर टैक्स लगाया जाता है।
मैनिटोबा
अगर आप मैनिटोबा के निवासियों को बेचते हैं, तो आपको RST के लिए रजिस्टर करना होगा और उसे इकट्ठा करना होगा, अगर नीचे दी गई सभी बातें लागू होती हैं:
- आप मैनिटोबा में बिक्री के लिए अनुरोध करते हैं।
- आप ऐसे ऑर्डर स्वीकार करते हैं जो मैनिटोबा से आते हैं।
- कर योग्य सामान मैनिटोबा में उपभोग या उपयोग के लिए हैं।
- कर योग्य सामान मैनिटोबा में डिलीवर किए जाते हैं।
मैनिटोबा में कोई न्यूनतम सेल सीमा नहीं है, इसलिए आपकी पहली कर-योग्य सेल से RST देयता उत्पन्न हो सकती है।
यदि आप मैनिटोबा में RST इकट्ठा करने के लिए रजिस्टर्ड हैं, तो डिलीवरी मैनिटोबा के बाहर से होने पर शिपिंग चार्ज पर RST लगता है। आपको मैनिटोबा के भीतर शिपिंग चार्ज पर RST लगाने की ज़रूरत नहीं है।
क्यूबेक
आमतौर पर, अगर आप किसी व्यवसाय के हिस्से के रूप में क्यूबेक में बेचते हैं, तो आपको QST के लिए रजिस्टर करना होगा।
छोटे सप्लायर और ऐसे व्यक्तियों को, जो क्यूबेक के निवासी नहीं हैं, छूट दी जाती है, जब तक कि वे क्यूबेक के उपभोक्ताओं को डिलीवर किए जाने वाले सामान के लिए अनुरोध न करें।
क्यूबेक से शुरू होने वाली और क्यूबेक में शिप की जाने वाली बिक्री के लिए डिलीवरी चार्ज पर टैक्स लगता है।
सस्केचेवान
अगर आप सस्केचेवान में बेचते हैं, तो आपको PST इकट्ठा करने के लिए रजिस्टर करना होगा।
सस्केचेवान में कोई न्यूनतम सेल सीमा नहीं है, इसलिए आपकी पहली कर-योग्य सेल से PST देयता उत्पन्न हो सकती है।
यदि आप सस्केचेवान में PST इकट्ठा करने के लिए रजिस्टर्ड हैं, तो डिलीवरी सस्केचेवान के बाहर से होने पर शिपिंग चार्ज पर PST लगता है। यदि चार्ज अलग से दिखाए जाते हैं, तो आपको सस्केचेवान के भीतर शिपिंग चार्ज पर PST लगाने की ज़रूरत नहीं है।
नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज़, नुनावुत और यूकॉन
अगर आप नॉर्थवेस्ट टेरिटरीज़, नुनावुत और यूकॉन में बेचते हैं, तो आप सिर्फ़ GST इकट्ठा करते हैं। इन क्षेत्रों के लिए कोई प्रांतीय सेल्स टैक्स नहीं है।
कनाडाई टैक्स एजेंसियों के साथ रजिस्टर करना
अगर आप यह तय करते हैं कि आपको एक या ज़्यादा कनाडाई क्षेत्रों में सेल्स टैक्स चार्ज करने की ज़रूरत है, तो आपको हर संबंधित एजेंसी से संपर्क करना होगा और उनके साथ रजिस्टर करना होगा। यह प्रक्रिया इस आधार पर अलग-अलग होती है कि आपका बिज़नेस कहां पर है, आप कहां बेचते हैं और अलग-अलग सरकारी ज़रूरतें क्या हैं।
बेचना शुरू करने से पहले, उन टैक्स क्षेत्रों में हर एजेंसी के साथ रजिस्टर करें जहां आप बेचेंगे:
संघीय स्तर पर - कनाडा रेवेन्यू एजेंसी के साथ https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html पर रजिस्टर करें।
ब्रिटिश कोलंबिया - https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/sales-taxes/pst/register
मैनिटोबा - https://taxcess.gov.mb.ca/
क्यूबेक - https://www.revenuquebec.ca/en/businesses/consumption-taxes/gsthst-and-qst/registering-for-the-gst-and-qst/
सस्कैचवन - https://www.saskatchewan.ca/business/taxes-licensing-and-reporting/provincial-taxes-policies-and-bulletins/provincial-sales-tax/apply-for-a-pst-number
आपको इन सभी एजेंसियों के साथ रजिस्टर करने की ज़रूरत नहीं है, केवल उन्हीं के साथ रजिस्टर करें जो आप पर लागू होती हैं।