מידע עזר בנושא מיסים בקנדה

בקנדה יש מס קנייה ושירותים (GST) בשיעור של 5% שחל על רוב המכירות. מספר פרובינציות גובות מס מכירות פרובינציאלי (PST) נוסף, או משתמשות במס מכירות מאוחד (HST) שכולל את ה-GST.

מס מכירה פדרלי: GST

ממשלת קנדה מטילה את ה-GST על מכירות של מרבית הנכסים המוחשיים והשירותים בקנדה. במחוזות שבהם חל HST, מס זה כולל את ה-GST וכן רכיב מס מחוזי. הוא נגבה כמס אחיד ואינו מפוצל לחלק פדרלי ומחוזי.

פריטים מסוימים מוגדרים בשיעור אפס, כלומר הלקוח אינו מחויב במס, אך הרשום ל-GST (המוכר) יכול לדרוש זיכויי מס תשומות. עבור פריטים אלה, נגבה GST בשיעור של 0%.

פריטים ושירותים מסוימים פטורים ממס. במכירה של פריטים אלה, הלקוח אינו מחויב במס, והסוחר אינו יכול לדרוש זיכויי מס תשומות.

ההבדל נראה קל, אך יש להפיק חשבוניות על הסכומים כראוי. עבור פריטים בשיעור אפס, יש לחשב GST (או HST) בשיעור 0%. עבור מוצרים פטורים, לא מוצגת שורת מס.

אם החנות שלך מבוססת בקנדה, בדרך כלל יש להירשם לחשבון GST/HST אם שני התנאים הבאים מתקיימים:

• אתה מוכר או משכיר מוצרים או שירותים החייבים במס.
• ההכנסה שלך ממכירות החייבות במס בקנדה גבוהה מ-30,000 דולר קנדי במהלך ארבעת הרבעונים הקלנדריים הרצופים האחרונים שהסתיימו, או גבוהה מ-30,000 דולר קנדי במהלך הרבעון הקלנדרי הנוכחי.

אם החנות שלך אינה מבוססת בקנדה, בדרך כלל יש להירשם לחשבון GST/HST אם שני התנאים הבאים מתקיימים:

• אתה מוכר מוצרים או שירותים החייבים במס ללקוחות בקנדה, וממלא הזמנות אלה ממחסן הממוקם בקנדה.
• ההכנסה שלך ממכירות החייבות במס בקנדה גבוהה מ-30,000 דולר קנדי ב-12 החודשים האחרונים.

אם אחד מהמקרים הקודמים חל עליך, ייתכן שיהיה עליך לגבות מס על המכירות שלך, לשלם את המסים האלה לרשות המסים המתאימה, ולהגיש דיווחים שוטפים לרשות המסים. אם המכירות שלך נמוכות מהסף, אינך צריך להירשם לחשבון GST/HST, ואינך צריך לגבות או לשלם מסים.

מחוזות HST

במחוזות HST, ה-HST מחליף את גביית ה-GST. אם אתה רשום לגביית GST, אתה רשום גם לגביית HST.

בפועל, המשמעות היא שאם אתה רשום ל-GST, עליך לגבות את מלוא ה-HST במחוזות HST. HST חל גם על חיובי שילוח בהזמנות שאתה שולח בתוך קנדה.

שיעורי GST ו-HST לפי מחוז

• 5% באלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט, קוויבק, ססקצ'ואן ויוקון (GST בלבד)
• 13% באונטריו (HST)
• 14% בנובה סקוטיה (HST)
• 15% בניו ברנזוויק, ניופאונדלנד ולברדור, ואי המלך אדוארד (HST)

מס מכירה מחוזי: PST, RST ו-QST

חלק מהמחוזות גובים שיעור PST משלהם בנוסף ל-GST:

• קולומביה הבריטית - 7% מס מכירה מחוזי (PST)
• מניטובה - 7% מס מכירה קמעונאי (RST)
• קוויבק - 9.975% מס מכירה של קוויבק (QST)
• ססקצ'ואן - 6% מס מכירה מחוזי (PST)

במחוזות אלה, יש להציג שתי שורות מס בחשבונית: אחת עבור ה-GST ואחת עבור הסכום המחוזי. הסכום המחוזי משולם בנפרד למחוז עצמו, אשר עשויות להיות לו הנחיות רישום משלו.

קולומביה הבריטית

בקולומביה הבריטית, חל PST בשיעור של 7% על מכירות ושירותים קמעונאיים.

לרוב המוכרים אין סף מכירות מינימלי בקולומביה הבריטית, וזה אומר שחבות מס פרובינציאלית עשויה להיווצר החל מהמכירה החייבת במס הראשונה שלך. סף מוכרים קטנים של 10,000 CAD חל רק על מוכרים שהם תושבי קולומביה הבריטית ואין להם מיקום מסחרי קבוע בקולומביה הבריטית. מיקום מסחרי קבוע הוא מקום מוכר שבו לקוחות קונים באופן קבוע את הסחורות או השירותים שלך, כמו חנות קמעונאית, קיוסק או חזית החנות, כולל חלל ייעודי בבית, לדוגמה מספרה שפועלת מהבית.

בדרך כלל, אם אתה ממוקם בקולומביה הבריטית, עליך להירשם ל-PST אם אתה מוכר מוצרים או שירותים בקולומביה הבריטית.

אם אתה נמצא בקנדה אך מחוץ לקולומביה הבריטית, עליך להירשם ל-PST אם אתה מבצע את כל הפעולות הבאות באופן קבוע:

• מוכר מוצרים החייבים במס ללקוחות בקולומביה הבריטית.
• מקבל הזמנות רכש מלקוחות הממוקמים בקולומביה הבריטית.
• מוסר מוצרים החייבים במס למיקום בקולומביה הבריטית (שנשלחים פיזית או אלקטרונית, אפילו אם דרך צד שלישי, כמו שליח).
• פונה לכל גורם בקולומביה הבריטית (באמצעות פרסום או אמצעים אחרים) לקבלת הזמנות לרכישת מוצרים החייבים במס. אם אתר האינטרנט שלך אינו מכוון לקולומביה הבריטית, אינך נחשב כמי שמשווק מכירות בקולומביה הבריטית. עם זאת, אם יש לך אתר אינטרנט ואתה גם משווק מכירות בקולומביה הבריטית באמצעים אחרים, אתה נחשב כמי שמשווק מכירות בקולומביה הבריטית.

אם אתה מאחסן את המוצרים שלך בקולומביה הבריטית, עליך להירשם ל-PST, לגבות ולשלם אותו.

חיובי מסירה ושילוח בקולומביה הבריטית חייבים בדרך כלל במס אם גם המוצרים חייבים במס. החלק החייב במס מחושב על בסיס כמות המוצרים החייבים במס כחלק מסך המכירה. לדוגמה, אם הזמנה כוללת תערובת של מוצרים החייבים במס וכאלה שפטורים, אזי סכום השילוח שחל על המוצרים החייבים במס מחויב במס.

מניטובה

אם אתה מוכר לתושבי מניטובה, עליך להירשם ולגבות RST אם כל התנאים הבאים חלים עליך:

• אתה משווק מכירות במניטובה.
• אתה מקבל הזמנות שמקורן במניטובה.
• המוצרים החייבים במס מיועדים לצריכה או לשימוש במניטובה.
• המוצרים החייבים במס נמסרים למניטובה.

אין סף מכירות מינימלי במניטובה, כך שחבות ל-RST עשויה להיווצר החל מהמכירה החייבת במס הראשונה שלך.

אם נרשמת כדי לגבות RST במניטובה, חיובי שילוח כפופים ל-RST אם מקור המסירה הוא מחוץ למניטובה. אין חובה לגבות RST על חיובי שילוח בתוך מניטובה.

קוויבק

בדרך כלל, אם אתה מוכר בקוויבק כחלק מעסק, עליך להירשם ל-QST.

ספקים קטנים ופרטים שאינם תושבי קוויבק מוחרגים, אלא אם כן אתה משווק מוצרים למסירה לצרכנים בקוויבק.

חיובי מסירה מחויבים במס עבור מכירות שמקורן בקוויבק ונשלחות אליה.

ססקצ'ואן

אם אתה מוכר בססקצ'ואן, עליך להירשם לגביית PST.

אין סף מכירות מינימלי בססקצ'ואן, כך שחבות ל-PST עשויה להיווצר החל מהמכירה החייבת במס הראשונה שלך.

אם נרשמת כדי לגבות PST בססקצ'ואן, חיובי שילוח כפופים ל-PST אם מקור המסירה הוא מחוץ לססקצ'ואן. אין חובה לגבות PST על חיובי שילוח בתוך ססקצ'ואן אם החיובים מוצגים בנפרד.

הטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט ויוקון

אם אתה מוכר בטריטוריות הצפון-מערביות, נונאווט ויוקון, אתה גובה GST בלבד. אין מס מכירה מחוזי באזורים אלה.

הרשמה ברשויות המס הקנדיות

אם אתה קובע שעליך לגבות מס מכירה באזור אחד או יותר בקנדה, עליך ליצור קשר עם כל אחת מהסוכנויות הרלוונטיות ולהירשם אצלן. התהליך משתנה בהתאם למקום שבו העסק שלך מבוסס ולמקום שבו אתה מוכר, ובהתאם לדרישות הממשלתיות הספציפיות.

לפני שמתחילים למכור, יש להירשם בכל סוכנות באזורי המס שבהם תמכרו:

• ממשל פדרלי - יש להירשם בסוכנות ההכנסות של קנדה בכתובת https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html.

• קולומביה הבריטית - https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/sales-taxes/pst/register

• מניטובה - https://taxcess.gov.mb.ca/

• קוויבק - https://www.revenuquebec.ca/en/businesses/consumption-taxes/gsthst-and-qst/registering-for-the-gst-and-qst/

• ססקצ'ואן - https://www.saskatchewan.ca/business/taxes-licensing-and-reporting/provincial-taxes-policies-and-bulletins/provincial-sales-tax/apply-for-a-pst-number

אין צורך להירשם בכל הסוכנויות האלה, אלא רק באלו שרלוונטיות עבורך.

קישורים קשורים

• סקירה של ממשלת קנדה על GST/HST לעסקים
• GST/HST ומסחר אלקטרוני