Ohje
Kirjaudu sisään

Kanadan verojen viitetiedot

Kanadassa on käytössä 5 %:n suuruinen tavara- ja palveluvero (GST), jota sovelletaan suurimpaan osaan myynnistä. Jotkin provinssit perivät sen lisäksi provinssin myyntiveroa (PST) tai käyttävät harmonisoitua myyntiveroa (HST), joka sisältää GST:n.

Tällä sivulla

Liittovaltion myyntivero: GST

Kanadan hallitus kantaa GST-veroa useimpien aineellisten hyödykkeiden ja palveluiden myynnistä Kanadassa. HST-provinsseissa HST sisältää GST:n ja provinssin osuuden verosta. Tämä vero peritään yhtenä verona, eikä sitä jaeta liittovaltion ja provinssin osuuksiin.

Joillakin tuotteilla on nollaverokanta, mikä tarkoittaa, että veroa ei peritä asiakkaalta, mutta GST-rekisteriin merkitty myyjä voi hakea hyvitystä ostoihin sisältyvästä verosta. Näistä tuotteista peritään 0 %:n suuruinen GST.

Jotkin tuotteet ja palvelut ovat verovapaita. Näiden tuotteiden myynnistä ei peritä veroa asiakkaalta, eikä kauppias voi hakea hyvitystä ostoihin sisältyvästä verosta.

Ero saattaa tuntua pieneltä, mutta summat on laskutettava oikein. Nollaverokannan tuotteille on määritettävä 0 %:n suuruinen GST (tai HST). Verovapaiden tuotteiden osalta veroriviä ei näytetä.

Jos kauppasi sijaitsee Kanadassa, sinun on yleensä rekisteröidyttävä GST/HST-tilin haltijaksi, jos molemmat seuraavista ehdoista täyttyvät:

  • Myyt tai vuokraat verollisia tuotteita tai palveluita.
  • Verollisesta myynnistäsi Kanadassa kertynyt liikevaihto on yli 30 000 CAD viimeisten neljän päättyneen peräkkäisen kalenterivuosineljänneksen aikana tai yli 30 000 CAD kuluvan kalenterivuosineljänneksen aikana.

Jos kauppasi ei sijaitse Kanadassa, sinun on yleensä rekisteröidyttävä GST/HST-tilin haltijaksi, jos molemmat seuraavista ehdoista täyttyvät:

  • Myyt verollisia tuotteita tai palveluita Kanadassa oleville asiakkaille ja täytät kyseiset tilaukset Kanadassa sijaitsevasta varastosta.
  • Verollisesta myynnistäsi Kanadassa kertynyt liikevaihto on yli 30 000 CAD viimeisten kahdentoista kuukauden aikana.

Jos jompikumpi edellä mainituista tapauksista koskee sinua, sinun on ehkä perittävä veroja myynnistäsi, tilitettävä kyseiset verot asianmukaiselle veroviranomaiselle ja annettava säännöllisesti ilmoituksia veroviranomaiselle. Jos myyntisi on raja-arvoa pienempi, sinun ei tarvitse rekisteröityä GST/HST-tilin haltijaksi eikä sinun tarvitse periä tai tilittää veroja.

HST-provinssit

HST-provinsseissa HST korvaa GST:n perimisen. Jos olet rekisteröitynyt perimään GST-veroa, olet rekisteröitynyt perimään myös HST-veroa.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että jos olet rekisteröitynyt GST-verovelvolliseksi, sinun on perittävä koko HST-vero HST-provinsseissa. HST-veroa sovelletaan myös Kanadan sisällä lähetettävien tilausten toimitusmaksuihin.

GST- ja HST-verokannat provinsseittain

  • 5 % Albertassa, Brittiläisessä Kolumbiassa, Manitobassa, Luoteisterritorioissa, Nunavutissa, Quebecissä, Saskatchewanissa ja Yukonissa (vain GST)
  • 13 % Ontariossa (HST)
  • 14 % Nova Scotiassa (HST)
  • 15 % New Brunswickissä, Newfoundland ja Labradorissa sekä Prinssi Edwardin saarella (HST)

Provinssin myyntivero: PST, RST ja QST

Jotkin provinssit perivät oman PST-verokantansa GST:n lisäksi:

Näissä provinsseissa laskulla on oltava kaksi veroriviä: toinen GST-verolle ja toinen provinssin verolle. Provinssin osuus tilitetään erikseen kyseiselle provinssille, jolla voi olla omat rekisteröitymisohjeensa.

Brittiläinen Kolumbia

Brittiläisessä Kolumbiassa 7 %:n PST-veroa sovelletaan vähittäismyyntiin ja palveluihin.

Useimmilla myyjillä ei ole myynnin alarajaa Brittiläisessä Kolumbiassa, mikä tarkoittaa, että provinssin verovelvollisuus voi syntyä jo ensimmäisestä verollisesta myynnistäsi. 10 000 CAD:n pienmyyjän raja koskee vain myyjiä, jotka asuvat Brittiläisessä Kolumbiassa ja joilla ei ole siellä vakiintunutta kaupallista toimipaikkaa. Vakiintunut kaupallinen toimipaikka on tunnustettu paikka, jossa asiakkaat ostavat säännöllisesti tavaroitasi tai palveluitasi. Tällainen on esimerkiksi myymälä, kioski tai myyntipaikka, mukaan lukien kotiin varattu tila, kuten kotoa käsin toimiva kampaamo.

Yleensä, jos sijaintisi on Brittiläisessä Kolumbiassa, sinun on rekisteröidyttävä PST-verovelvolliseksi, jos myyt tuotteita tai palveluita Brittiläisessä Kolumbiassa.

Jos olet Kanadassa mutta Brittiläisen Kolumbian ulkopuolella, sinun on rekisteröidyttävä PST-verovelvolliseksi, jos teet säännöllisesti kaikkia seuraavia:

  • Myyt verollisia tuotteita Brittiläisessä Kolumbiassa oleville asiakkaille.
  • Hyväksyt Brittiläisessä Kolumbiassa sijaitsevien asiakkaiden ostotilauksia.
  • Toimitat verollisia tuotteita sijaintiin Brittiläisessä Kolumbiassa (lähetettynä fyysisesti tai sähköisesti, myös kolmannen osapuolen, kuten kuriiripalvelun, kautta).
  • Tavoittelet tilauksia verollisten tuotteiden ostamiseksi keneltä tahansa Brittiläisessä Kolumbiassa (mainonnan tai muiden keinojen avulla). Jos verkkosivusi ei kohdistu Brittiläiseen Kolumbiaan, et tavoittele myyntiä siellä. Jos sinulla on kuitenkin verkkosivu ja tavoittelet myyntiä Brittiläisessä Kolumbiassa myös muilla keinoin, sinun katsotaan tavoittelevan myyntiä Brittiläisessä Kolumbiassa.

Jos varastoit tuotteitasi Brittiläisessä Kolumbiassa, sinun on rekisteröidyttävä PST-verovelvolliseksi sekä perittävä ja tilitettävä PST-vero.

Toimitusmaksut Brittiläisessä Kolumbiassa ovat yleensä verollisia, jos myös tuotteet ovat verollisia. Verollinen osuus lasketaan verollisten tuotteiden määrän perusteella suhteessa kokonaismyyntiin. Jos tilaus sisältää esimerkiksi sekä verollisia että verottomia tuotteita, toimitusmaksusta verotetaan se osuus, joka koskee verollisia tuotteita.

Manitoba

Jos myyt Manitoban asukkaille, sinun on rekisteröidyttävä RST-veron perijäksi ja perittävä sitä, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

  • Tavoittelet myyntiä Manitobassa.
  • Hyväksyt tilauksia, jotka ovat peräisin Manitobasta.
  • Verolliset tuotteet on tarkoitettu kulutettaviksi tai käytettäviksi Manitobassa.
  • Verolliset tuotteet toimitetaan Manitobaan.

Manitobassa ei ole myynnin alarajaa, joten RST-verovelvollisuus voi syntyä jo ensimmäisestä verollisesta myynnistäsi.

Jos olet rekisteröitynyt perimään RST:tä Manitobassa, toimitusmaksut ovat RST:n alaisia, jos toimitus lähtee Manitoban ulkopuolelta. Sinun ei tarvitse veloittaa RST:tä toimitusmaksuista Manitoban sisällä.

Quebec

Yleensä, jos myyt Quebecissä osana liiketoimintaa, sinun on rekisteröidyttävä QST-verovelvolliseksi.

Pienet toimittajat ja henkilöt, jotka eivät asu Quebecissä, on vapautettu velvollisuudesta, ellet tavoittele Quebecissä oleville kuluttajille toimitettavien tuotteiden myyntiä.

Toimitusmaksut verotetaan myynneistä, jotka ovat peräisin Quebecistä ja jotka toimitetaan Quebeciin.

Saskatchewan

Jos myyt Saskatchewanissa, sinun on rekisteröidyttävä PST-veron perijäksi.

Saskatchewanissa ei ole myynnin alarajaa, joten PST-verovelvollisuus voi syntyä jo ensimmäisestä verollisesta myynnistäsi.

Jos olet rekisteröitynyt perimään PST:tä Saskatchewanissa, toimitusmaksut ovat PST:n alaisia, jos toimitus lähtee Saskatchewanin ulkopuolelta. Sinun ei tarvitse veloittaa PST:tä toimitusmaksuista Saskatchewanin sisällä, jos maksut ilmoitetaan erikseen.

Luoteisterritoriot, Nunavut ja Yukon

Jos myyt Luoteisterritorioissa, Nunavutissa ja Yukonissa, perit ainoastaan GST-veroa. Näillä alueilla ei ole provinssien myyntiveroja.

Rekisteröityminen Kanadan verovirastoihin

Jos toteat, että sinun on perittävä myyntiveroa yhdellä tai useammalla Kanadan alueella, sinun on otettava yhteyttä kaikkiin asiaankuuluviin virastoihin ja rekisteröidyttävä niihin. Prosessi vaihtelee sen mukaan, missä yrityksesi sijaitsee, missä myyt ja mitkä ovat viranomaisten vaatimukset.

Ennen myynnin aloittamista rekisteröidy jokaisen sellaisen veroalueen viranomaiselle, jolla aiot myydä:

Sinun ei tarvitse rekisteröityä kaikkiin näihin virastoihin, vaan ainoastaan niihin, jotka koskevat sinua.