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Referencia de impuestos de Canadá

Canadá tiene un impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 5 % que se aplica a la mayoría de las ventas. Algunas provincias cobran un impuesto provincial sobre las ventas (PST) adicional, o usan un impuesto armonizado sobre las ventas (HST) que incluye el GST.

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Impuesto federal sobre las ventas: GST

El gobierno de Canadá aplica el GST a las ventas en Canadá de la mayoría de los bienes tangibles y de los servicios. En las provincias con HST, el HST incluye el GST y una porción provincial del impuesto. Este impuesto se cobra como un único impuesto y no se divide en porciones federal y provincial.

Algunos artículos están a tasa cero, lo que significa que no se cobra el impuesto al cliente, pero la persona registrada en el GST (el vendedor) puede solicitar créditos fiscales por insumos. Para estos artículos, se aplica un GST del 0 %.

Algunos artículos y servicios están exentos. En las ventas de estos artículos, no se cobra el impuesto al cliente y el comerciante no puede solicitar créditos fiscales por insumos.

La diferencia parece mínima, pero los importes deben facturarse correctamente. En los artículos con tasa cero, se debe aplicar un GST (o HST) del 0 %. En los productos exentos, no se muestra ninguna línea de impuesto.

Si tu tienda está en Canadá, por lo general debes registrarte para obtener una cuenta de GST/HST si se cumplen ambas condiciones:

  • Vendes o alquilas productos o servicios sujetos a impuestos.
  • Los ingresos por ventas sujetas a impuestos en Canadá superan los 30.000 CAD en los cuatro trimestres calendario consecutivos anteriores ya completados, o superan los 30.000 CAD en el trimestre calendario actual.

Si tu tienda no está en Canadá, por lo general debes registrarte para obtener una cuenta de GST/HST si se cumplen ambas condiciones:

  • Vendes productos o servicios sujetos a impuestos a clientes en Canadá y preparas esos pedidos desde un depósito ubicado en Canadá.
  • Los ingresos por ventas sujetas a impuestos en Canadá superan los 30.000 CAD en los últimos doce meses.

Si se te aplica cualquiera de los casos anteriores, tal vez debas recaudar impuestos sobre tus ventas, remitir esos impuestos a la autoridad fiscal correspondiente y presentar informes periódicos ante la autoridad fiscal. Si tus ventas están por debajo del umbral, no necesitas registrarte para obtener una cuenta de GST/HST ni recaudar o remitir impuestos.

Provincias con HST

En las provincias con HST, el HST reemplaza la recaudación del GST. Si estás registrado para recaudar GST, también estás registrado para recaudar HST.

En la práctica, esto significa que si estás registrado en el GST, debes cobrar el HST completo en las provincias con HST. El HST también se aplica a los cargos de envío en los pedidos que envías dentro de Canadá.

Tasas de GST y HST por provincia

  • 5 % en Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Territorios del Noroeste, Nunavut, Quebec, Saskatchewan y Yukón (solo GST)
  • 13 % en Ontario (HST)
  • 14 % en Nueva Escocia (HST)
  • 15 % en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, y la Isla del Príncipe Eduardo (HST)

Impuesto provincial sobre las ventas: PST, RST y QST

Algunas provincias cobran su propia tasa de PST además del GST:

  • Columbia Británica - 7 % impuesto provincial sobre las ventas (PST)
  • Manitoba - 7 % impuesto sobre las ventas minorista (RST)
  • Quebec - 9,975 % impuesto sobre las ventas de Quebec (QST)
  • Saskatchewan - 6 % impuesto provincial sobre las ventas (PST)

En estas provincias, en la factura deben aparecer dos líneas de impuestos: una para el GST y otra para el monto provincial. El monto provincial se remite por separado a cada provincia, que puede tener sus propias pautas de registro.

Columbia Británica

En Columbia Británica, el 7 % de PST se aplica a las ventas minoristas y a los servicios.

La mayoría de los vendedores no tiene un umbral mínimo de ventas en Columbia Británica, lo que significa que puede surgir una obligación fiscal provincial a partir de tu primera venta sujeta a impuestos. Un umbral para pequeños vendedores de 10.000 CAD se aplica únicamente a los vendedores que son residentes de Columbia Británica y que no tienen una ubicación comercial establecida en Columbia Británica. Una ubicación comercial establecida es un lugar reconocido donde los clientes compran habitualmente tus productos o servicios, como una tienda minorista, un quiosco o un local, lo cual incluye un espacio designado dentro de una casa, por ejemplo, una peluquería que funciona en una vivienda.

Por lo general, si estás en Columbia Británica, debes registrarte para recaudar el PST si vendes bienes o servicios en Columbia Británica.

Si estás en Canadá pero fuera de Columbia Británica, debes registrarte para el PST si realizas habitualmente todo lo siguiente:

  • Vendes bienes sujetos a impuestos a clientes en Columbia Británica.
  • Aceptas órdenes de compra de clientes ubicados en Columbia Británica.
  • Entregas bienes sujetos a impuestos en un lugar de Columbia Británica (enviados de forma física o electrónica, incluso a través de un externo, como un servicio de mensajería y paquetería).
  • Solicitas pedidos de compra de bienes sujetos a impuestos entre personas en Columbia Británica (por publicidad u otros medios). Si tu sitio web no está dirigido a Columbia Británica, entonces no estás solicitando ventas en Columbia Británica. Sin embargo, si tienes un sitio web y también solicitas ventas en Columbia Británica por otros medios, entonces sí estás solicitando ventas en Columbia Británica.

Si almacenas productos en Columbia Británica, debes registrarte, recaudar y remitir el PST.

Los cargos de entrega y envío en Columbia Británica generalmente se gravan si los bienes también están sujetos a impuestos. La parte sujeta a impuestos se calcula según la cantidad de bienes sujetos a impuestos como parte del total de la venta. Por ejemplo, si un pedido incluye bienes sujetos y no sujetos a impuestos, se grava la parte del envío que corresponde a los bienes sujetos a impuestos.

Manitoba

Si vendes a residentes de Manitoba, debes registrarte y recaudar el RST si se cumple todo lo siguiente:

  • Solicitas ventas en Manitoba.
  • Aceptas pedidos que se originan en Manitoba.
  • Los bienes sujetos a impuestos son para consumo o uso en Manitoba.
  • Los bienes sujetos a impuestos se entregan en Manitoba.

En Manitoba no hay un umbral mínimo de ventas, por lo que puede surgir una obligación del RST a partir de tu primera venta sujeta a impuestos.

Si estás registrado para recaudar el RST en Manitoba, los cargos de envío están sujetos al RST si la entrega se origina fuera de Manitoba. No tienes la obligación de cobrar el RST sobre los cargos de envío dentro de Manitoba.

Quebec

Por lo general, si vendes en Quebec como parte de una actividad comercial, debes registrarte para el QST.

Se excluye a los pequeños proveedores y a las personas que no residen en Quebec, salvo que soliciten bienes para entregar a consumidores de Quebec.

Los cargos por entrega se gravan en las ventas que se originan en Quebec y se envían a Quebec.

Saskatchewan

Si vendes en Saskatchewan, debes registrarte para recaudar el PST.

En Saskatchewan no hay un umbral mínimo de ventas, por lo que puede surgir una obligación del PST a partir de tu primera venta sujeta a impuestos.

Si estás registrado para recaudar el PST en Saskatchewan, los cargos de envío están sujetos al PST si la entrega se origina fuera de Saskatchewan. No tienes la obligación de cobrar el PST sobre los cargos de envío dentro de Saskatchewan si los cargos se muestran por separado.

Northwest Territories, Nunavut y Yukon

Si vendes en Northwest Territories, Nunavut y Yukon, solo recaudas GST. En estas regiones no hay impuestos provinciales sobre las ventas.

Registro ante las agencias tributarias de Canadá

Si determinas que debes cobrar el impuesto sobre las ventas en una o más regiones de Canadá, comunícate con cada agencia correspondiente y regístrate. El proceso varía según dónde tengas el negocio y dónde vendas, y según los requisitos de cada gobierno.

Antes de empezar a vender, regístrate ante cada agencia en las regiones fiscales donde vayas a vender:

No es necesario registrarte ante todas estas agencias, solo ante las que correspondan.