Βοήθεια
Σύνδεση

Αναφορά για τους καναδικούς φόρους

Ο Καναδάς έχει έναν φόρο επί αγαθών και υπηρεσιών (GST) 5% που ισχύει για τις περισσότερες πωλήσεις. Ορισμένες επαρχίες είτε χρεώνουν έναν επιπλέον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων (PST) είτε χρησιμοποιούν έναν εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST) που περιλαμβάνει τον GST.

Σε αυτήν τη σελίδα

Ομοσπονδιακός φόρος επί των πωλήσεων: GST

Η καναδική κυβέρνηση επιβάλλει τον GST στις πωλήσεις των περισσότερων ενσώματων αγαθών και υπηρεσιών στον Καναδά. Στις επαρχίες HST, ο HST περιλαμβάνει τον GST και ένα επαρχιακό τμήμα του φόρου. Αυτός ο φόρος χρεώνεται ως ενιαίος φόρος και δεν αναλύεται σε ομοσπονδιακά και επαρχιακά τμήματα.

Ορισμένα είδη έχουν μηδενικό συντελεστή, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος δεν χρεώνεται στον πελάτη, αλλά ο κάτοχος αριθμού μητρώου GST (ο πωλητής) μπορεί να διεκδικήσει πιστωτικά ποσά φόρου εισροών. Για αυτά τα είδη, χρεώνεται GST 0%.

Ορισμένα είδη και υπηρεσίες εξαιρούνται. Για τις πωλήσεις αυτών των ειδών, ο φόρος δεν χρεώνεται στον πελάτη και ο έμπορος δεν μπορεί να διεκδικήσει πιστωτικά ποσά φόρου εισροών.

Η διαφορά φαίνεται μικρή, αλλά τα ποσά πρέπει να τιμολογούνται σωστά. Για τα είδη με μηδενικό συντελεστή, πρέπει να επιβάλλεται GST (ή HST) 0%. Για τα εξαιρούμενα προϊόντα, δεν εμφανίζεται γραμμή φόρου.

Αν το κατάστημά σας εδρεύει στον Καναδά, τότε γενικά πρέπει να κάνετε εγγραφή για λογαριασμό GST/HST, εάν ισχύουν και τα δύο από τα παρακάτω:

  • Πουλάτε ή εκμισθώνετε φορολογητέα προϊόντα ή υπηρεσίες.
  • Τα έσοδά σας από φορολογητέες πωλήσεις στον Καναδά υπερβαίνουν τα 30.000 CAD κατά τα τελευταία τέσσερα συμπληρωμένα διαδοχικά ημερολογιακά τρίμηνα ή υπερβαίνουν τα 30.000 CAD κατά το τρέχον ημερολογιακό τρίμηνο.

Αν το κατάστημά σας δεν εδρεύει στον Καναδά, τότε γενικά πρέπει να κάνετε εγγραφή για λογαριασμό GST/HST, εάν ισχύουν και τα δύο από τα παρακάτω:

  • Πουλάτε φορολογητέα προϊόντα ή υπηρεσίες σε πελάτες στον Καναδά και διεκπεραιώνετε αυτές τις παραγγελίες από μια αποθήκη που βρίσκεται στον Καναδά.
  • Τα έσοδά σας από φορολογητέες πωλήσεις στον Καναδά υπερβαίνουν τα 30.000 CAD κατά τους τελευταίους δώδεκα μήνες.

Αν ισχύει για εσάς κάποια από τις προηγούμενες περιπτώσεις, τότε ενδέχεται να χρειαστεί να συλλέγετε φόρους για τις πωλήσεις σας, να αποδίδετε αυτούς τους φόρους στην αρμόδια φορολογική αρχή και να υποβάλλετε τακτικές αναφορές στη φορολογική αρχή. Αν οι πωλήσεις σας είναι χαμηλότερες από το όριο, τότε δεν χρειάζεται να κάνετε εγγραφή για λογαριασμό GST/HST και δεν χρειάζεται να συλλέγετε ή να αποδίδετε φόρους.

Επαρχίες HST

Στις επαρχίες HST, ο HST αντικαθιστά την είσπραξη του GST. Αν έχετε κάνει εγγραφή για την είσπραξη GST, τότε έχετε κάνει εγγραφή και για την είσπραξη HST.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι αν έχετε κάνει εγγραφή για GST, τότε πρέπει να χρεώνετε ολόκληρο τον HST στις επαρχίες HST. Ο HST ισχύει επίσης για τα τέλη αποστολής σε παραγγελίες που αποστέλλετε εντός του Καναδά.

Συντελεστές GST και HST ανά επαρχία

  • 5% στην Αλμπέρτα, τη Βρετανική Κολομβία, τη Μανιτόμπα, τα Βορειοδυτικά Εδάφη, το Νούναβουτ, το Κεμπέκ, το Σασκάτσουαν και το Γιούκον (μόνο GST)
  • 13% στο Οντάριο (HST)
  • 14% στη Νέα Σκωτία (HST)
  • 15% στο Νιου Μπράνσγουικ, στη Νέα Γη και Λαμπραντόρ και στη Νήσο του Πρίγκιπα Εδουάρδου (HST)

Επαρχιακός φόρος επί των πωλήσεων: PST, RST και QST

Ορισμένες επαρχίες χρεώνουν τον δικό τους συντελεστή PST επιπλέον του GST:

Σε αυτές τις επαρχίες, πρέπει να εμφανίζονται δύο γραμμές φόρου σε ένα τιμολόγιο: μία για τον GST και μία για το επαρχιακό ποσό. Το επαρχιακό ποσό αποδίδεται ξεχωριστά στην κάθε επαρχία, η οποία μπορεί να έχει τις δικές της οδηγίες εγγραφής.

Βρετανική Κολομβία

Στη Βρετανική Κολομβία, ισχύει PST 7% για τις λιανικές πωλήσεις και τις υπηρεσίες.

Οι περισσότεροι πωλητές δεν έχουν ελάχιστο όριο πωλήσεων στη Βρετανική Κολομβία, γεγονός που σημαίνει ότι μια επαρχιακή φορολογική υποχρέωση μπορεί να προκύψει από την πρώτη σας φορολογητέα πώληση. Ένα όριο μικροπωλητή 10.000 CAD ισχύει μόνο για πωλητές που είναι κάτοικοι της Βρετανικής Κολομβίας και οι οποίοι δεν διαθέτουν σταθερή εμπορική τοποθεσία στη Βρετανική Κολομβία. Η σταθερή εμπορική τοποθεσία είναι ένας αναγνωρισμένος χώρος όπου οι πελάτες αγοράζουν τακτικά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες σας, όπως ένα κατάστημα λιανικής, ένα περίπτερο ή ένας εμπορικός χώρος, συμπεριλαμβανομένου ενός καθορισμένου χώρου σε ένα σπίτι, όπως για παράδειγμα ένα κομμωτήριο που λειτουργεί από το σπίτι.

Γενικά, αν βρίσκεστε στη Βρετανική Κολομβία, τότε πρέπει να κάνετε εγγραφή για PST, αν πουλάτε αγαθά ή υπηρεσίες στη Βρετανική Κολομβία.

Αν βρίσκεστε στον Καναδά αλλά εκτός της Βρετανικής Κολομβίας, τότε πρέπει να κάνετε εγγραφή για PST, αν κάνετε τακτικά όλα τα παρακάτω:

  • Πουλάτε φορολογητέα αγαθά σε πελάτες στη Βρετανική Κολομβία.
  • Αποδέχεστε εντολές αγοράς από πελάτες που βρίσκονται στη Βρετανική Κολομβία.
  • Παραδίδετε φορολογητέα αγαθά σε μια τοποθεσία στη Βρετανική Κολομβία (με φυσική ή ηλεκτρονική αποστολή, ακόμη και μέσω τρίτου μέρους, όπως ένας ταχυμεταφορέας).
  • Προσελκύετε οποιονδήποτε στη Βρετανική Κολομβία (μέσω διαφήμισης ή άλλων μέσων) για παραγγελίες αγοράς φορολογητέων αγαθών. Αν ο ιστότοπός σας δεν στοχεύει τη Βρετανική Κολομβία, τότε δεν προσελκύετε πωλήσεις στη Βρετανική Κολομβία. Ωστόσο, αν έχετε έναν ιστότοπο και προσελκύετε επίσης πωλήσεις στη Βρετανική Κολομβία με άλλα μέσα, τότε προσελκύετε πωλήσεις στη Βρετανική Κολομβία.

Αν αποθηκεύετε τα προϊόντα σας στη Βρετανική Κολομβία, τότε πρέπει να κάνετε εγγραφή, να συλλέγετε και να αποδίδετε PST.

Τα τέλη παράδοσης και αποστολής στη Βρετανική Κολομβία είναι γενικά φορολογητέα, αν και τα αγαθά είναι φορολογητέα. Το φορολογητέο τμήμα υπολογίζεται με βάση την ποσότητα των φορολογητέων αγαθών ως τμήμα της συνολικής πώλησης. Για παράδειγμα, εάν μια παραγγελία έχει ένα συνδυασμό φορολογητέων και μη φορολογητέων αγαθών, τότε φορολογείται το ποσό της αποστολής που ισχύει για τα φορολογητέα αγαθά.

Μανιτόμπα

Αν πουλάτε σε κατοίκους της Μανιτόμπα, τότε πρέπει να κάνετε εγγραφή και να συλλέγετε RST, αν ισχύουν όλα τα παρακάτω:

  • Προσελκύετε πωλήσεις στη Μανιτόμπα.
  • Αποδέχεστε παραγγελίες που προέρχονται από τη Μανιτόμπα.
  • Τα φορολογητέα αγαθά προορίζονται για κατανάλωση ή χρήση στη Μανιτόμπα.
  • Τα φορολογητέα αγαθά παραδίδονται στη Μανιτόμπα.

Δεν υπάρχει ελάχιστο όριο πωλήσεων στη Μανιτόμπα, επομένως μια φορολογική υποχρέωση RST μπορεί να προκύψει από την πρώτη σας φορολογητέα πώληση.

Εάν έχετε εγγραφεί για να συλλέγετε φόρο RST στη Μανιτόμπα, τότε τα τέλη αποστολής υπόκεινται σε RST, εφόσον η παράδοση προέρχεται εκτός Μανιτόμπα. Δεν απαιτείται να χρεώνετε RST στα τέλη αποστολής εντός της Μανιτόμπα.

Κεμπέκ

Γενικά, αν πουλάτε στο Κεμπέκ ως μέρος μιας επιχείρησης, τότε πρέπει να κάνετε εγγραφή για QST.

Οι μικροί προμηθευτές και τα φυσικά πρόσωπα που δεν είναι κάτοικοι του Κεμπέκ εξαιρούνται, εκτός αν προσελκύετε παραγγελίες αγαθών για παράδοση σε καταναλωτές του Κεμπέκ.

Τα τέλη παράδοσης φορολογούνται για τις πωλήσεις που προέρχονται και αποστέλλονται στο Κεμπέκ.

Σασκάτσουαν

Αν πουλάτε στο Σασκάτσουαν, τότε πρέπει να κάνετε εγγραφή για να συλλέγετε PST.

Δεν υπάρχει ελάχιστο όριο πωλήσεων στο Σασκάτσουαν, επομένως μια φορολογική υποχρέωση PST μπορεί να προκύψει από την πρώτη σας φορολογητέα πώληση.

Εάν έχετε εγγραφεί για να συλλέγετε φόρο PST στο Σασκάτσουαν, τότε τα τέλη αποστολής υπόκεινται σε PST, εφόσον η παράδοση προέρχεται εκτός Σασκάτσουαν. Δεν απαιτείται να χρεώνετε PST στα τέλη αποστολής εντός του Σασκάτσουαν, εάν οι χρεώσεις εμφανίζονται χωριστά.

Βορειοδυτικά Εδάφη, Νούναβουτ και Γιούκον

Εάν πραγματοποιείτε πωλήσεις στα Βορειοδυτικά Εδάφη, το Νούναβουτ και το Γιούκον, τότε συλλέγετε μόνο GST. Δεν υπάρχουν επαρχιακοί φόροι επί των πωλήσεων για αυτές τις περιοχές.

Εγγραφή στις καναδικές φορολογικές αρχές

Αν διαπιστώσετε ότι πρέπει να χρεώνετε φόρο επί των πωλήσεων σε μία ή περισσότερες καναδικές περιοχές, τότε θα πρέπει να επικοινωνήσετε με κάθε μία από τις αρμόδιες αρχές και να κάνετε εγγραφή. Η διαδικασία ποικίλλει ανάλογα με την έδρα της επιχείρησής σας, την περιοχή όπου πραγματοποιείτε πωλήσεις και τις εκάστοτε κυβερνητικές απαιτήσεις.

Πριν ξεκινήσετε τις πωλήσεις, κάντε εγγραφή σε κάθε αρχή στις φορολογικές περιοχές όπου θα πραγματοποιείτε πωλήσεις:

Δεν χρειάζεται να κάνετε εγγραφή σε όλες αυτές τις αρχές, παρά μόνο σε εκείνες που σας αφορούν.