Hjælp
Log ind

Reference til canadiske skatter

Canada har en vare- og tjenesteydelsesskat (GST) på 5 %, der gælder for de fleste salg. Nogle provinser opkræver enten en yderligere provinsiel omsætningsskat (PST) eller bruger en harmoniseret omsætningsskat (HST), der omfatter GST.

På denne side

Føderal omsætningsskat: GST

Den canadiske regering pålægger GST på salg af de fleste fysiske varer og tjenester i Canada. I HST-provinser omfatter HST'en GST og en provinsiel andel af skatten. Denne skat opkræves som én samlet skat og er ikke opdelt i en føderal og en provinsiel del.

Nogle varer er pålagt en nulsats, hvilket betyder, at kunden ikke opkræves skat, men den GST-registrerede (sælgeren) kan gøre krav på fradrag for indgående afgifter. For disse varer opkræves der 0 % i GST.

Nogle varer og tjenester er fritaget. Ved salg af disse varer opkræves der ikke skat hos kunden, og shopejeren kan ikke få fradrag for købsmoms.

Forskellen kan virke lille, men beløbene skal faktureres korrekt. For varer med nulsats skal der beregnes 0 % i GST (eller HST). For fritagne produkter vises der ingen skattelinje.

Hvis din butik er baseret i Canada, skal du generelt registrere dig for en GST/HST-konto, hvis begge af følgende gør sig gældende:

  • Du sælger eller leaser skattepligtige produkter eller tjenester.
  • Din indtægt fra skattepligtige salg i Canada er på mere end 30.000 CAD over de seneste fire afsluttede, sammenhængende kalenderkvartaler eller mere end 30.000 CAD i det nuværende kalenderkvartal.

Hvis din butik ikke er baseret i Canada, skal du generelt registrere dig for en GST/HST-konto, hvis begge af følgende gør sig gældende:

  • Du sælger skattepligtige produkter eller tjenester til kunder i Canada og klargør disse ordrer fra et lager, der er placeret i Canada.
  • Din indtægt fra skattepligtige salg i Canada er på mere end 30.000 CAD i løbet af de seneste tolv måneder.

Hvis et af de foregående tilfælde gælder for dig, skal du muligvis opkræve skatter på dine salg, betale disse skatter til den relevante skattemyndighed og indsende regelmæssige indberetninger til skattemyndigheden. Hvis dine salg er lavere end grænsen, behøver du ikke at registrere dig for en GST/HST-konto, og du behøver ikke at opkræve eller betale skatter.

HST-provinser

I HST-provinser erstatter HST opkrævningen af GST. Hvis du er registreret til at opkræve GST, er du også registreret til at opkræve HST.

I praksis betyder det, at hvis du er registreret til GST, skal du opkræve den fulde HST i HST-provinser. HST gælder også for leveringsgebyrer på ordrer, som du afsender inden for Canada.

GST- og HST-procenter efter provins

  • 5 % i Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan og Yukon (kun GST)
  • 13 % i Ontario (HST)
  • 14 % i Nova Scotia (HST)
  • 15 % i New Brunswick, Newfoundland og Labrador samt Prince Edward Island (HST)

Provinsiel omsætningsskat: PST, RST og QST

Nogle provinser opkræver deres egen PST-sats ud over GST:

I disse provinser skal der vises to skattelinjer på en faktura: en for GST og en for det provinsielle beløb. Det provinsielle beløb betales separat til den enkelte provins, som kan have sine egne retningslinjer for registrering.

British Columbia

I British Columbia gælder en PST på 7 % for detailsalg og -tjenester.

For de fleste sælgere er der ingen minimumsgrænse for salg i British Columbia, hvilket betyder, at der kan opstå provinsiel skattepligt ved dit første skattepligtige salg. En tærskel for små sælgere på 10.000 CAD gælder kun for sælgere, der har bopæl i British Columbia, og som ikke har en etableret erhvervslokation i British Columbia. En etableret erhvervslokation er et anerkendt sted, hvor kunder regelmæssigt køber dine varer eller tjenester, f.eks. en detailforretning, en kiosk eller en storefront, herunder et dedikeret område i hjemmet, som f.eks. en frisørsalon, der drives hjemmefra.

Generelt gælder det, at hvis du er placeret i British Columbia, skal du registrere dig til PST, hvis du sælger varer eller tjenester i British Columbia.

Hvis du er i Canada, men uden for British Columbia, skal du registrere dig til PST, hvis du regelmæssigt gør alt det følgende:

  • Sælger skattepligtige varer til kunder i British Columbia.
  • Accepterer købsordrer fra kunder i British Columbia.
  • Leverer skattepligtige varer til en lokation i British Columbia (afsendt fysisk eller elektronisk, selv hvis det er via en tredjepart, f.eks. en kurer).
  • Opsøger salg hos nogen i British Columbia (via annoncering eller på anden vis) for ordrer på køb af skattepligtige varer. Hvis dit website ikke er målrettet mod British Columbia, opsøger du ikke salg i British Columbia. Men hvis du har et website og også opsøger salg i British Columbia på andre måder, opsøger du salg i British Columbia.

Hvis du opbevarer dine produkter i British Columbia, skal du registrere dig til, opkræve og betale PST.

Leverings- og forsendelsesgebyrer i British Columbia er generelt skattepligtige, hvis varerne også er skattepligtige. Den skattepligtige andel beregnes ud fra antallet af skattepligtige varer som en andel af det samlede salg. Hvis en ordre f.eks. indeholder en blanding af skattepligtige og ikke-skattepligtige varer, beskattes den del af leveringen, der gælder for de skattepligtige varer.

Manitoba

Hvis du sælger til indbyggere i Manitoba, skal du registrere dig til og opkræve RST, hvis alt det følgende gør sig gældende:

  • Du opsøger salg i Manitoba.
  • Du accepterer ordrer, der stammer fra Manitoba.
  • De skattepligtige varer er til forbrug eller brug i Manitoba.
  • De skattepligtige varer leveres til Manitoba.

Der er ingen minimumsgrænse for salg i Manitoba, så der kan opstå RST-pligt fra dit første skattepligtige salg.

Hvis du er registreret til at opkræve RST i Manitoba, er leveringsgebyrer underlagt RST, hvis leveringen afsendes fra et sted uden for Manitoba. Du er ikke forpligtet til at opkræve RST for leveringsgebyrer inden for Manitoba.

Quebec

Generelt gælder det, at hvis du sælger i Quebec som en del af en virksomhed, skal du registrere dig til QST.

Mindre leverandører og enkeltpersoner, der ikke er bosiddende i Quebec, er undtaget, medmindre du opsøger salg af varer, der skal leveres til forbrugere i Quebec.

Leveringsgebyrer beskattes for salg, der stammer fra og afsendes til Quebec.

Saskatchewan

Hvis du sælger i Saskatchewan, skal du registrere dig for at opkræve PST.

Der er ingen minimumsgrænse for salg i Saskatchewan, så der kan opstå PST-pligt fra dit første skattepligtige salg.

Hvis du er registreret til at opkræve PST i Saskatchewan, er leveringsgebyrer underlagt PST, hvis leveringen afsendes fra et sted uden for Saskatchewan. Du er ikke forpligtet til at opkræve PST for leveringsgebyrer inden for Saskatchewan, hvis gebyrerne vises separat.

Northwest Territories, Nunavut og Yukon

Hvis du sælger i Northwest Territories, Nunavut og Yukon, skal du kun opkræve GST. Der er ingen provinsielle omsætningsskatter for disse områder.

Registrering hos canadiske skattemyndigheder

Hvis du vurderer, at du skal opkræve omsætningsskat i et eller flere canadiske områder, skal du kontakte hver af de relevante myndigheder og registrere dig hos dem. Processen varierer afhængigt af, hvor din virksomhed er baseret, hvor du sælger, og på de enkelte myndigheders krav.

Inden du begynder at sælge, skal du registrere dig hos hver myndighed i de skatteområder, hvor du vil sælge:

Du behøver ikke at registrere dig hos alle disse myndigheder, kun dem, der er relevante for dig.