Помощ
Влизане

Справка за канадските данъци

Канада има 5% данък върху стоките и услугите (GST), който се прилага за повечето продажби. Някои провинции или начисляват допълнителен провинциален данък върху продажбите (PST), или използват хармонизиран данък върху продажбите (HST), който включва GST.

На тази страница

Федерален данък върху продажбите: GST

Канадското правителство налага GST върху продажбите в Канада на повечето материални стоки и услуги. В провинциите с HST, HST включва GST и провинциална част от данъка. Този данък се начислява като единен данък и не се разделя на федерална и провинциална част.

Някои артикули са с нулева ставка, което означава, че на клиента не се начислява данък, но регистрираното по GST лице (продавачът) може да ползва данъчен кредит. За тези артикули се начислява GST от 0%.

Някои артикули и услуги са освободени. При продажби на тези артикули на клиента не се начислява данък и търговецът не може да ползва данъчен кредит.

Разликата изглежда малка, но сумите трябва да бъдат фактурирани правилно. За артикули с нулева ставка трябва да се начисли GST (или HST) от 0%. За освободените продукти не се показва ред за данък.

Ако магазинът Ви е базиран в Канада, тогава по принцип трябва да се регистрирате за GST/HST акаунт, ако и двете от следните условия са верни:

  • Продавате или отдавате под наем облагаеми продукти или услуги.
  • Приходите Ви от облагаеми продажби в Канада са повече от 30 000 CAD за последните четири приключили последователни календарни тримесечия или повече от 30 000 CAD за текущото календарно тримесечие.

Ако магазинът Ви не е базиран в Канада, тогава по принцип трябва да се регистрирате за GST/HST акаунт, ако и двете от следните условия са верни:

  • Продавате облагаеми продукти или услуги на клиенти в Канада и изпълнявате тези поръчки от склад, намиращ се в Канада.
  • Приходите Ви от облагаеми продажби в Канада са повече от 30 000 CAD за последните дванадесет месеца.

Ако някой от предходните случаи се отнася за Вас, тогава може да се наложи да събирате данъци върху продажбите си, да внасяте тези данъци на съответната данъчна служба и да подавате редовни отчети до данъчната служба. Ако продажбите Ви са по-ниски от прага, тогава не е необходимо да се регистрирате за GST/HST акаунт и не е необходимо да събирате или внасяте данъци.

Провинции с HST

В провинциите с HST, HST замества събирането на GST. Ако сте регистрирани да събирате GST, тогава сте регистрирани и да събирате HST.

На практика това означава, че ако сте регистрирани за GST, тогава трябва да начислите пълния HST в провинциите с HST. HST се прилага и за таксите за доставка на поръчки, които изпращате в рамките на Канада.

GST и HST ставки по провинции

  • 5% в Албърта, Британска Колумбия, Манитоба, Северозападни територии, Нунавут, Квебек, Саскачеван и Юкон (само GST)
  • 13% в Онтарио (HST)
  • 14% в Нова Шотландия (HST)
  • 15% в Ню Брънзуик, Нюфаундленд и Лабрадор и остров Принц Едуард (HST)

Провинциален данък върху продажбите: PST, RST и QST

Някои провинции начисляват своя собствена PST ставка в допълнение към GST:

В тези провинции във фактурата трябва да се покажат два реда за данъци: един за GST и един за сумата за провинцията. Сумата за провинцията се внася отделно на съответната провинция, която може да има свои собствени указания за регистрация.

Британска Колумбия

В Британска Колумбия се прилага 7% PST за продажби на дребно и услуги.

За повечето търговци няма минимален праг за продажби в Британска Колумбия, което означава, че провинциално данъчно задължение може да възникне още от първата Ви облагаема продажба. Прагът от 10 000 CAD за малки търговци се прилага само за търговци, които са местни лица в Британска Колумбия и нямат установено търговско местоположение в Британска Колумбия. Установеното търговско местоположение е признато място, където клиентите редовно купуват Вашите стоки или услуги, като например магазин за търговия на дребно, павилион или витрина, включително обособено пространство в дома, например фризьорски салон, управляван от дома.

По принцип, ако се намирате в Британска Колумбия, тогава трябва да се регистрирате за PST, ако продавате стоки или услуги в Британска Колумбия.

Ако сте в Канада, но извън Британска Колумбия, тогава трябва да се регистрирате за PST, ако редовно извършвате всички от следните действия:

  • Продавате облагаеми стоки на клиенти в Британска Колумбия.
  • Приемате поръчки за покупка от клиенти, намиращи се в Британска Колумбия.
  • Доставяте облагаеми стоки до местоположение в Британска Колумбия (изпратени физически или по електронен път, дори и чрез трета страна, като например куриер).
  • Привличате поръчки от всеки в Британска Колумбия (чрез реклама или други средства) за закупуване на облагаеми стоки. Ако уебсайтът Ви не е насочен към Британска Колумбия, тогава Вие не привличате продажби в Британска Колумбия. Въпреки това, ако имате уебсайт и също така привличате продажби в Британска Колумбия чрез други средства, тогава Вие привличате продажби в Британска Колумбия.

Ако съхранявате продуктите си в Британска Колумбия, тогава трябва да се регистрирате, да събирате и да внасяте PST.

Таксите за доставка в Британска Колумбия по принцип са облагаеми, ако стоките също са облагаеми. Облагаемата част се изчислява върху количеството облагаеми стоки като част от общата продажба. Например, ако една поръчка има комбинация от облагаеми и необлагаеми стоки, тогава се облага сумата от доставката, която се отнася за облагаемите стоки.

Манитоба

Ако продавате на жители на Манитоба, тогава трябва да се регистрирате и да събирате RST, ако всички от следните условия се прилагат:

  • Привличате продажби в Манитоба.
  • Приемате поръчки, които произхождат от Манитоба.
  • Облагаемите стоки са за потребление или употреба в Манитоба.
  • Облагаемите стоки се доставят до Манитоба.

В Манитоба няма минимален праг за продажби, така че данъчно задължение за RST може да възникне още от първата Ви облагаема продажба.

Ако сте регистрирани да събирате RST в Манитоба, тогава таксите за доставка подлежат на облагане с RST, ако началната точка на доставката е извън Манитоба. Не се изисква да начислявате RST върху таксите за доставка в рамките на Манитоба.

Квебек

По принцип, ако продавате в Квебек като част от бизнес, тогава трябва да се регистрирате за QST.

Малките доставчици и физическите лица, които не са жители на Квебек, са изключени, освен ако не привличате поръчки за стоки, които да бъдат доставени на потребители в Квебек.

Таксите за доставка се облагат за продажби, които произхождат от и се изпращат до Квебек.

Саскачеван

Ако продавате в Саскачеван, тогава трябва да се регистрирате, за да събирате PST.

В Съскачеуан няма минимален праг за продажби, така че данъчно задължение за PST може да възникне още от първата Ви облагаема продажба.

Ако сте регистрирани да събирате PST в Съскачеуан, тогава таксите за доставка подлежат на облагане с PST, ако началната точка на доставката е извън Съскачеуан. Не се изисква да начислявате PST върху таксите за доставка в рамките на Съскачеуан, ако таксите са посочени отделно.

Северозападни територии, Нунавут и Юкон

Ако продавате в Северозападните територии, Нунавут и Юкон, тогава събирате само GST. За тези региони няма провинциални данъци върху продажбите.

Регистрация в канадските данъчни агенции

Ако установите, че трябва да начислявате данък върху продажбите в един или повече канадски региони, тогава трябва да се свържете с всяка от съответните агенции и да се регистрирате при тях. Процесът варира в зависимост от това къде е базиран бизнесът Ви, къде продавате и от индивидуалните правителствени изисквания.

Преди да започнете да продавате, регистрирайте се във всяка агенция в данъчните региони, в които ще продавате:

Не е необходимо да се регистрирате във всички тези агенции, а само в тези, които се отнасят за Вас.