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合作夥伴銷售的稅金

身為企業，您有責任向相關主管機關代收並匯付您的銷售稅金。本文概述 Shopify 會如何與何時就 app、佈景主題、服務及轉介銷售計算稅金，以及這些稅金如何匯付。

本頁內容

app 與佈景主題銷售的稅務

若您是 Shopify 合作夥伴，並在 Shopify 平台銷售 app 或佈景主題，購買該 app 或佈景主題的商家所屬管轄區可能要求您就這些銷售申報並繳納稅額。若符合下列條件，Shopify 會代為計算並向當地稅務機關申報與繳納這些稅額：

  • Shopify 在商家所在的管轄區具有營業據點。
  • 當地稅務機關要求 Shopify 就 app 與佈景主題收取稅額。

依您所在的管轄區，您可能需要填寫一份或多份聯合選擇表單，以授權 Shopify 代您申報特定稅額。詳情請參閱聯合選擇表單表格。

若要進一步瞭解 Shopify 具有營業據點的管轄區，請參考商家的計費說明文件。

聯合選擇表單

此表格包含您可能需要填寫的聯合選擇表單清單。聯合選擇表單表示 Shopify 會代您收取並申報繳納特定稅額。您需要填寫哪些表單，取決於您的管轄區以及您的稅務登記所在地。您可能需要填寫多於一份，或完全不需填寫。

此清單可能不完整。請與當地稅務專業人士討論與您業務相關的文件要求。

不同管轄區所需之聯合選擇稅務表單完整清單，包含提交要求與截止日期
管轄區表單

加拿大

加拿大稅務局 (CRA)

如果您向加拿大稅務局 (Canada Revenue Agency) 報稅，則應填寫共同選擇表。您可以從 Canada Revenue Agency 網站下載共同選擇表。當您以負責人身分填寫並簽署共同選擇表後，即可聯絡 Shopify 支援服務要求 Shopify 在表單上簽名。Identification of agent (代理人身分) 資訊可以留白。Shopify 會將此表單退還給您，您可以留存作為紀錄。
卑詩省

若您在卑詩省申報稅務，則必須填寫聯合選擇表單。自您首次完成 app 或佈景主題銷售之日起 60 日內，需將此表單提交給 Shopify。

您可以從 gov.bc.ca 下載共同選擇表。當您以負責人身分填寫並簽署共同選擇表後，即可聯絡 Shopify 支援服務要求 Shopify 在表單上簽名。Shopify 會替您向不列顛哥倫比亞省 (British Columbia) 政府提交此表單。

魁北克省如果您在魁北克省報稅，則應填寫共同選擇表。您可以從 Revenu Québec 網站下載共同選擇表。當您以負責人身分填寫並簽署共同選擇表後，即可聯絡 Shopify 支援服務要求 Shopify 在表單上簽名。Shopify 會將此表單退還給您，您可以留存作為紀錄。

服務費的稅務

如果您是會收取服務費的 Shopify 合作夥伴，則您可以在提交的發票中提供您的稅務登記號碼和向商家收取的稅額。Shopify 會向商家收取指定金額，並支付包含稅金在內的交易分成給您。您有責任將稅額匯付給相關的政府機關。

轉介的稅務

Shopify 會針對客戶移交商店轉介、聯盟夥伴轉介，以及 Shopify Plus 轉介向您支付營收分成、利潤分成及一次性支付款項。由於這是您向 Shopify 提供的服務，您所屬的司法管轄區可能會要求您針對這些支付款項匯付稅額。目前，如果您是加拿大合作夥伴，並在合作夥伴帳戶的稅務資訊中提供加拿大商業帳號 (BN)，Shopify 將會在您的轉介支付款項中額外加上 13% 的安大略省 HST。這筆稅金將會計入您的支付款項，並顯示在您的支付款項發票中，且您有責任將這些稅額匯付給相關的政府機關。

對 Shopify 費用收取的稅額

在某些情況下，Shopify 會針對在 Shopify 平台上銷售 app、佈景主題或服務的營收分成與其他適用費用收取稅額。這些稅額會根據您的地點和您在合作夥伴帳戶設定中提供的稅務資訊而有所不同。

所有適用稅額將從您的支付款項中扣除，並記錄在發票中。如需深入瞭解如何檢視費用和支付款項發票，請參閱「領取款項」。

在下列情況下，Shopify 會對費用收取稅額：

  • 加拿大：如果您的合作夥伴帳戶聯絡資訊列出的地址位於加拿大，則 Shopify 會向您收取 Shopify 費用的稅額。Shopify 會針對您所在的省或領地收取適用的銷售稅。
  • 美國：如果您的合作夥伴帳戶聯絡資訊列出的地址位於美國，且該地址所在的州會對計費代理人執行的服務收取銷售稅，則 Shopify 會向您收取 Shopify 費用的稅額。Shopify 會針對您所在的州收取適用的銷售稅。

法規營運費

在某些國家/地區，以數位方式銷售的商品與服務需課徵數位服務稅 (DST)。DST 是依數位服務銷售總營收的百分比計算。DST 稅率會根據商家所在的國家/地區而有所不同。

自 2022 年 1 月 5 日起，Shopify 將對受影響國家/地區的公開應用程式及佈景主題銷售收取法規營運費，以因應 DST。當商家的營業地址位於下列其中一個國家/地區時，將適用以下法規營運費：

按國家/地區劃分的法規營運費費率，這是根據套用於 app 和佈景主題銷售的當地數位服務稅率計算。
國家/地區DST 稅率
英國2%
義大利3%
土耳其5%
西班牙3%

您可以在合作夥伴控制面板，或是合作夥伴支付款項 CSV 檔案中檢視套用至您的 app 與佈景主題銷售的法規營運費。若要瞭解如何檢視支付款項，或是如何將支付款項匯出至 CSV 檔案中，請參閱「追蹤合作夥伴收益」。