ข้อมูลอ้างอิงด้านภาษีของสหภาพยุโรป

ประเทศต่างๆ ภายในสหภาพยุโรปและในสหราชอาณาจักรมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT โดยภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปจะคำนวณตามแหล่งที่มาปลายทาง ซึ่งหมายความว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า ภาษีนี้มีมูลค่าขั้นต่ำ 15% แต่ประเทศสมาชิกแต่ละประเทศจะกำหนดอัตราภาษีของตนเอง

หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือที่เรียกอีกอย่างว่าหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VATIN) เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยหน่วยงานด้านภาษีของประเทศสมาชิกจะออกหมายเลขนี้ให้คุณหลังจากที่คุณจดทะเบียนกับหน่วยงานดังกล่าว

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป เกณฑ์ขั้นต่ำของการขายทางไกลสำหรับแต่ละประเทศจะไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป แต่จะใช้เกณฑ์ขั้นต่ำของการขายทางไกลเพียงเกณฑ์เดียวสำหรับทั้งสหภาพยุโรปแทน

• สำหรับลูกค้าในประเทศบ้านเกิดของคุณ จะมีการเรียกเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในพื้นที่ของคุณ
• สำหรับลูกค้าในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปนอกเหนือจากประเทศของคุณ อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับว่าคุณมียอดขายเกินเกณฑ์การจดทะเบียนหรือไม่
  • หากยอดขายรวมของคุณไปยังประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ ทั้งหมดมีมูลค่าน้อยกว่า 10,000 ยูโร คุณสามารถเลือกที่จะเรียกเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศบ้านเกิดของคุณในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรป และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐบาลในประเทศบ้านเกิดของคุณได้ หากคุณเลือกที่จะเรียกเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศบ้านเกิดของคุณสำหรับยอดขายทั้งหมดในสหภาพยุโรป คุณอาจต้องยื่นขอข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีในพื้นที่ของคุณ หากคุณไม่แน่ใจว่าต้องยื่นขอหรือไม่ โปรดปรึกษาหน่วยงานจัดเก็บภาษีในพื้นที่ของคุณหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
  • หากยอดขายรวมของคุณไปยังประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ ทั้งหมดมีมูลค่าเท่ากับหรือมากกว่า 10,000 ยูโร คุณจะต้องเรียกเก็บอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าสำหรับยอดขายทั้งหมดที่ส่งไปยังประเทศอื่นๆ

มีระบบ One-Stop Shop (OSS) ใหม่ที่สามารถใช้งานได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 โดยระบบ OSS ช่วยให้ผู้ขายสามารถเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายในประเทศสมาชิก EU ทุกประเทศได้ แทนที่จะต้องจดทะเบียนกับประเทศสมาชิกแต่ละประเทศแยกกัน

ข้อมูลอ้างอิงด้านภาษีสำหรับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักร

ยุโรป

สหราชอาณาจักร

แผน One-Stop Shop

แผน One-Stop Shop ช่วยให้ผู้ขายเรียกเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้าไปยังประเทศสมาชิก EU ได้ง่ายขึ้น

• แผน One-Stop Shop (OSS) หรือที่เรียกว่า Union OSSมีไว้สำหรับผู้ขายที่อยู่ใน EU ซึ่งการขายสินค้าไปยังประเทศสมาชิก EU อื่นๆ นั้นจำเป็นต้องเรียกเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มตามประเทศปลายทาง หลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 คุณสามารถใช้แผน OSS ได้หากยอดขายรายปีของคุณไปยังประเทศสมาชิก EU อื่นๆ ทั้งหมดมีมูลค่าเท่ากับหรือมากกว่า 10,000 ยูโร
  • หากยอดขายรายปีของคุณไปยังประเทศสมาชิก EU อื่นๆ ทั้งหมดน้อยกว่า 10,000 ยูโร คุณสามารถใช้ข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราท้องถิ่นของคุณ หรือจดทะเบียนสำหรับ OSS หากคุณต้องการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าของคุณ
• แผน Import One-Stop Shop (IOSS) มีไว้สำหรับผู้ขายที่อยู่นอก EU ที่ขายสินค้าให้ลูกค้าที่อยู่ในประเทศสมาชิก EU ใดๆ ก็ตาม คุณสามารถใช้แผน IOSS ได้หากคุณอยู่นอก EU และขายสินค้าให้ลูกค้าที่อยู่ในประเทศสมาชิก EU และไม่ต้องการให้ลูกค้าของคุณถูกเรียกเก็บภาษีเมื่อมีการจัดส่ง
  • การใช้ IOSS จะช่วยให้คุณสามารถเลือกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับคำสั่งซื้อที่มียอดเท่ากับหรือน้อยกว่า 150 ยูโรในขั้นตอนการชำระเงินได้ เพื่อให้ลูกค้าของคุณไม่ต้องชำระภาษีเมื่อมีการจัดส่ง
• การจดทะเบียน Non-Union OSS มีไว้สำหรับผู้ขายที่อยู่นอก EU ที่ขายสินค้าดิจิทัลให้ลูกค้าที่อยู่ใน EU คุณต้องเปิดใช้ตัวเลือกในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าดิจิทัลเพื่อให้แน่ใจว่าลูกค้าของคุณใน EU จะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • ไม่มีประเภทการจดทะเบียน Non-Union OSS โดยเฉพาะในส่วนผู้ดูแล Shopify หากคุณขายเฉพาะสินค้าดิจิทัลให้แก่ลูกค้าใน EU คุณก็สามารถเลือกตัวเลือกการจดทะเบียน OSS ในการตั้งค่าภาษีของคุณและใช้ตัวเลือกดังกล่าวเพื่อป้อนการจดทะเบียน Non-Union OSS ของคุณได้

ตัวอย่างเช่น คุณมีตำแหน่งที่ตั้งในสวีเดนและตำแหน่งที่ตั้งในสหรัฐอเมริกา คุณใช้แผน OSS สำหรับคำสั่งซื้อที่จัดส่งจากสวีเดนไปยังลูกค้าใน EU และใช้แผน IOSS สำหรับคำสั่งซื้อที่จัดส่งจากสหรัฐอเมริกาไปยังลูกค้าใน EU

คุณป้อนการจดทะเบียน OSS ในส่วนผู้ดูแล Shopify ของคุณ เนื่องจากการใช้งาน OSS และ IOSS ในเวลาเดียวกันยังไม่สามารถทำได้ ตัวเลือกในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับคำสั่งซื้อที่จัดส่งจากนอก EU ไปยังลูกค้าภายใน EU โดยใช้ IOSS จึงถูกปิดใช้งาน

เรียกเก็บ รายงาน และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย OSS

ขั้นตอน

1. จดทะเบียนสำหรับ OSS กับหน่วยงานด้านภาษีในประเทศของคุณ
2. อัปเดตการจดทะเบียนภาษีของคุณ
3. รายงานยอดขายและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มไปยัง OSS แทนการจดทะเบียนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มกับประเทศสมาชิก EU แต่ละประเทศ

การจดทะเบียนสำหรับ OSS นั้นเป็นตัวเลือกเสริม หากคุณไม่จดทะเบียนสำหรับ OSS คุณก็จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิก EU แต่ละประเทศต่อไป

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ OSS ได้ที่ ec.europa.eu

เรียกเก็บ รายงาน และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย IOSS

ในปัจจุบัน หากคุณตั้งอยู่นอก EU และขายสินค้าให้ลูกค้าภายใน EU คุณไม่จำเป็นต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับคำสั่งซื้อที่มียอดต่ำกว่า 22 ยูโร หลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 คำสั่งซื้อที่มียอดเท่ากับหรือน้อยกว่า 150 ยูโรจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนคำสั่งซื้อที่มียอดมากกว่า 150 ยูโรจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรสำหรับการนำเข้า

คุณไม่จำเป็นต้องเก็บ VAT ไม่ว่ามูลค่าคำสั่งซื้อจะเป็นเท่าใดก็ตาม หากใช้ IOSS คุณสามารถเลือกที่จะเก็บ VAT สำหรับคำสั่งซื้อที่มีมูลค่าเท่ากับหรือน้อยกว่า 150 ยูโรได้ในขั้นตอนการชำระเงิน เพื่อให้ลูกค้าของคุณไม่ต้องชำระภาษีเมื่อได้รับการส่งมอบสินค้า

ขั้นตอน

1. จดทะเบียน IOSS กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป
2. เรียกเก็บ VAT ตามประเทศปลายทาง
3. รายงานยอดขายและนำส่ง VAT ไปยัง IOSS

การจดทะเบียน IOSS เป็นตัวเลือก แต่จำเป็นหากคุณต้องการเรียกเก็บ VAT ในขั้นตอนการชำระเงิน หากคุณไม่เรียกเก็บภาษีเหล่านี้ในขั้นตอนการชำระเงิน ลูกค้าของคุณก็จะต้องชำระภาษีให้แก่ผู้ให้บริการขนส่งเมื่อได้รับการส่งมอบสินค้า

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ IOSS ได้ที่ ec.europa.eu

IOSS และการดรอปชิป

หากคุณใช้วิธีการจัดการคำสั่งซื้อแบบดรอปชิปซึ่งซัพพลายเออร์ของคุณจัดส่งสินค้าจากภายนอกสหภาพยุโรปไปยังลูกค้าในสหภาพยุโรปโดยตรง โปรดพิจารณาจดทะเบียน Import One-Stop Shop (IOSS) ในการจัดการแบบดรอปชิป มูลค่าการนำเข้าทางศุลกากรหรือราคาที่คุณจ่ายให้แก่ซัพพลายเออร์มักจะต่ำกว่าราคาขายปลีกที่ลูกค้าของคุณจ่าย หากไม่มี IOSS ความแตกต่างของราคาดังกล่าวอาจทำให้เกิดหนี้สินด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมได้

ตัวอย่างเช่น ในเดือนมีนาคม 2026 ฝรั่งเศสได้กำหนดว่าหากมูลค่าศุลกากรขาเข้าแตกต่างจากราคาขายปลีกสำหรับสินค้าที่จัดส่งภายในประเทศฝรั่งเศส ผู้ขายจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสและสำแดงทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศฝรั่งเศสสำหรับการขายต่อนั้น คาดว่าประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นจะนำแนวทางการบังคับใช้ที่คล้ายกันมาปรับใช้ ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการดรอปชิปไปยังสหภาพยุโรป

ลักษณะการทำงานของการจดทะเบียนในสหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักร

การจดทะเบียนภาษีของ Shopify จะได้รับการอัปเดตในวันที่ 23 กันยายน 2024 เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมาย VAT ได้ดียิ่งขึ้น Shopify จะเก็บ VAT เฉพาะในประเทศที่ครอบคลุมโดยการจดทะเบียนที่เกี่ยวข้องเท่านั้น เพื่อป้องกันการไม่ปฏิบัติตามข้อบังคับและค่าปรับ

ลักษณะการทำงานของการอัปเดตนี้แสดงไว้ด้านล่าง

ไทม์ไลน์ของการอัปเดตนี้มีดังต่อไปนี้

• 16 กันยายน 2024: เพิ่มการจดทะเบียน VAT สำหรับประเทศที่ขาดหายไปซึ่งระบุไว้ในตารางก่อนหน้า
• 23 กันยายน 2024: เพิ่มการจดทะเบียน VAT ที่มีหมายเลข VAT ว่างไว้ในประเทศของสหภาพยุโรปที่คุณเคยขายสินค้าไปแต่ยังขาดการจดทะเบียนที่จำเป็น

การปรับเปลี่ยนเหล่านี้ช่วยให้คุณสามารถเก็บ VAT ได้ตามข้อบังคับ

หากคุณต้องการอัปเดตการจดทะเบียน VAT บางส่วนหรือทั้งหมดด้วยตนเอง ก็สามารถทำได้ก่อนวันดังกล่าว

ขั้นตอน

1. จากส่วนผู้ดูแล Shopify ของคุณ ให้ไปที่ การตั้งค่า > ภาษีและอากร

2. ในส่วนการตั้งค่าภูมิภาค ให้เลือกสหภาพยุโรป

3. ในส่วนการจัดส่งจากภายในสหภาพยุโรปไปยังสหภาพยุโรป ให้คลิกเก็บ VAT เพื่อเพิ่มการจดทะเบียนใหม่หรือแก้ไขรายการที่มีอยู่แล้ว