Comprendere la responsabilità fiscale

Determinare la responsabilità fiscale

Prima di impostare le imposte statunitensi, devi stabilire se sei tenuto a riscuotere l’imposta sulle vendite dai clienti e a rimetterla a un’autorità fiscale statale, condizione nota come obbligo fiscale.

Fattori chiave che influenzano l'imposta sulle vendite

Negli Stati Uniti, l'imposta sulle vendite da addebitare è influenzata dai seguenti fattori:

• La sede da cui il prodotto viene spedito
• La sede a cui il prodotto viene spedito
• Dove sei registrato per la riscossione delle imposte
• Tassabilità dell'articolo
• Esenzioni per l'acquirente

Nesso e responsabilità fiscali

Il nesso, ovvero una relazione tra il tuo negozio e uno stato degli Stati Uniti, determina se hai una potenziale responsabilità fiscale in quello stato. Il nesso può essere fisico o economico.

Panoramica del nesso fisico

Generalmente, il nesso fisico si verifica quando hai una presenza fisica in uno stato, come un ufficio, un negozio, un magazzino o dei dipendenti. Alcuni stati hanno una definizione più ampia di nesso fisico e potrebbero includere una delle seguenti attività:

• Sollecitazione di vendite
• Servizi logistici
• Presenza di scorte

Se non sai con certezza se le tue attività al di fuori del tuo stato costituiscono un nesso fisico, consulta le autorità fiscali statali o un professionista fiscale locale.

Panoramica del nesso economico

Il nesso economico si verifica quando superi una determinata soglia di vendite a clienti in uno stato specifico.

Nel giugno 2018, la Corte Suprema degli Stati Uniti ha stabilito che gli stati possono richiedere ai venditori online di riscuotere l'imposta sulle vendite in base al volume o al valore delle transazioni in uno stato, fenomeno noto anche come nesso economico. Per informazioni su come questa sentenza potrebbe influire sulla tua attività, consulta l'articolo del blog di Shopify Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce.

Stabilire un nesso

La soglia di vendita che determina se hai un nesso è diversa per ogni stato. Consulta la tabella di riferimento delle imposte statali per determinare se le tue vendite in uno stato potrebbero costituire un nesso economico.

Trattamento dei prodotti digitali nel nesso economico

Un prodotto digitale è un prodotto che i clienti scaricano e che non ha componenti fisici da spedire. Alcuni stati includono i prodotti digitali ai fini della determinazione del nesso economico, mentre altri no. La tabella di riferimento delle imposte statali fornisce informazioni stato per stato sull'inclusione o meno dei prodotti digitali nel calcolo del nesso.

Considerazioni sul marketplace nella determinazione del nesso economico

Un marketplace è un sito web in cui più venditori offrono i loro prodotti. Alcuni stati includono le vendite nei marketplace ai fini della determinazione del nesso economico, mentre altri no. La tabella di riferimento delle imposte statali fornisce informazioni stato per stato sull'inclusione o meno dei marketplace nel calcolo del nesso.

I seguenti marketplace potrebbero essere presi in considerazione per determinare il nesso economico, a seconda della legge statale:

Shop

A partire dal 1° gennaio 2025, il canale di vendita Shop riscuote, rimette e versa automaticamente le imposte su tutti gli ordini con spedizione verso o all'interno degli Stati Uniti. L'imposta viene dichiarata a nome di SC Commerce Services Inc. Ciò avviene indipendentemente dalle impostazioni fiscali correnti. Scopri di più su come vengono rimesse le imposte per il canale di vendita Shop.

Dropshipping e considerazioni sul nesso

Se il tuo negozio utilizza il dropshipping per fornire prodotti ai clienti, acquisti un prodotto da un altro venditore e poi i clienti lo acquistano da te. L'obbligo di addebitare le imposte dipende dalla località del cliente e da dove tu e il venditore in dropshipping avete il nesso. Esamina gli scenari seguenti per stabilire quale si applica alla tua attività:

• Se né tu né il tuo venditore in dropshipping avete un nesso nello stato del cliente, non hai l'obbligo di addebitare l'imposta. Probabilmente il cliente pagherà un'imposta sull'uso (use tax) allo stato di destinazione per l'acquisto.
• Se non hai un nesso nello stato del cliente, ma il tuo venditore in dropshipping sì, quest'ultimo potrebbe chiederti un certificato di rivendita (resale certificate) o addebitarti l'imposta appropriata.
• Se hai un nesso nello stato del cliente, ma il tuo venditore in dropshipping no, hai l'obbligo di addebitare l'imposta al cliente.
• Se sia tu che il tuo venditore in dropshipping avete un nesso nello stato del cliente, il venditore potrebbe chiederti un certificato di rivendita (resale certificate) o addebitarti l'imposta appropriata e tu avrai l'obbligo di addebitare l'imposta al cliente.

Norme per i venditori a distanza

Un venditore a distanza è un merchant che non si trova fisicamente in un determinato stato, ma vi ha un nesso economico. La maggior parte degli stati dispone di norme che definiscono un venditore a distanza. Se non hai la certezza che la vendita in un determinato stato crei un nesso economico per te, consulta le autorità fiscali statali degli Stati Uniti o un professionista fiscale locale.

Registrazione ai fini fiscali

Dopo aver stabilito di dover riscuotere l'imposta sulle vendite in uno o più stati in base al nesso, devi contattare ogni singola agenzia competente e registrarti prima di impostare la riscossione delle imposte in Shopify. La procedura varia a seconda della sede della tua attività, di dove vendi e dei requisiti governativi individuali.

Di seguito sono elencate alcune delle informazioni generali, anche se non esaustive, di cui potresti aver bisogno al momento della registrazione:

• Tipo di entità
• Nome dell'azienda (nome legale)
• Nome commerciale (DBA)
• Indirizzo della sede aziendale
• Indirizzo postale
• Numero di telefono aziendale
• Data della prima vendita/data di inizio dell'obbligo fiscale
• Persona di contatto
• Numero di telefono della persona di contatto
• Indirizzo email della persona di contatto
• ID merchant, ID account merchant o account del gestore dei pagamenti con carta

Per maggiori dettagli sui requisiti di un determinato stato, consulta il sito web dell'autorità fiscale statale che trovi nel Riferimento fiscale statale.

Configura le imposte in Shopify

Dopo aver determinato gli stati in cui devi addebitare l'imposta negli Stati Uniti e dopo esserti registrato presso le autorità fiscali, puoi configurare il tuo negozio Shopify per la riscossione delle imposte. Consulta le guide seguenti, a seconda che tu sia un utente nuovo o esistente:

• Nuovi utenti: se hai appena iniziato a usare Shopify, consulta Configurazione delle imposte negli Stati Uniti.
• Utenti esistenti: se utilizzi già Shopify e devi aggiornare le impostazioni, consulta Gestione delle imposte negli Stati Uniti.
• Approfondimento: se desideri saperne di più sui diversi servizi fiscali disponibili nella tua area geografica, consulta Scegliere un servizio fiscale.