Κατανόηση της φορολογικής υποχρέωσης

Προσδιορισμός της φορολογικής σας υποχρέωσης

Προτού ρυθμίσετε τους φόρους σας στις ΗΠΑ, πρέπει να προσδιορίσετε εάν απαιτείται να εισπράττετε φόρο επί των πωλήσεων από τους πελάτες σας και να αποδίδετε τον φόρο σε μια κρατική φορολογική αρχή, κάτι που είναι γνωστό και ως φορολογική υποχρέωση.

Βασικοί παράγοντες που επηρεάζουν τον φόρο επί των πωλήσεων

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο φόρος επί των πωλήσεων που θα πρέπει να χρεώνετε επηρεάζεται από τους ακόλουθους παράγοντες:

• Η τοποθεσία από την οποία αποστέλλεται το προϊόν σας
• Η τοποθεσία στην οποία αποστέλλεται το προϊόν σας
• Πού έχετε κάνει εγγραφή για την είσπραξη φόρου
• Φορολογησιμότητα είδους
• Απαλλαγές αγοραστή

Φορολογική διασύνδεση και φορολογικές ευθύνες

Η φορολογική διασύνδεση (nexus), ή μια σύνδεση μεταξύ του καταστήματός σας και μιας πολιτείας των ΗΠΑ, καθορίζει εάν έχετε δυνητικά φορολογική υποχρέωση εκεί. Η φορολογική διασύνδεση μπορεί να είναι φυσική ή οικονομική.

Επισκόπηση της φυσικής φορολογικής διασύνδεσης

Γενικά, η φυσική φορολογική διασύνδεση προκύπτει όταν έχετε φυσική παρουσία σε μια πολιτεία, όπως γραφείο, κατάστημα, αποθήκη ή υπαλλήλους. Ορισμένες πολιτείες έχουν έναν ευρύτερο ορισμό της φυσικής φορολογικής διασύνδεσης και ενδέχεται να περιλαμβάνουν οποιαδήποτε από τις ακόλουθες δραστηριότητες:

• Αναζήτηση πωλήσεων
• Υπηρεσίες διεκπεραίωσης παραγγελιών
• Παρουσία αποθέματος

Εάν δεν είστε βέβαιοι εάν οι δραστηριότητές σας εκτός της πολιτείας σας συνιστούν φυσική φορολογική διασύνδεση, συμβουλευτείτε τις κρατικές φορολογικές αρχές ή έναν τοπικό φοροτεχνικό.

Επισκόπηση της οικονομικής φορολογικής διασύνδεσης

Η οικονομική φορολογική διασύνδεση προκύπτει όταν υπερβαίνετε ένα συγκεκριμένο όριο πωλήσεων σε πελάτες σε μια συγκεκριμένη πολιτεία.

Τον Ιούνιο του 2018, το Ανώτατο Δικαστήριο των Ηνωμένων Πολιτειών αποφάνθηκε ότι οι πολιτείες μπορούν να απαιτούν από τους διαδικτυακούς πωλητές να εισπράττουν φόρο επί των πωλήσεων με βάση τον όγκο ή την αξία των συναλλαγών σε μια πολιτεία, κάτι που είναι επίσης γνωστό ως οικονομική φορολογική διασύνδεση. Για πληροφορίες σχετικά με το πώς αυτή η απόφαση ενδέχεται να επηρεάσει την επιχείρησή σας, ανατρέξτε στην ανάρτηση του ιστολογίου του Shopify Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce.

Δημιουργία φορολογικής διασύνδεσης

Το όριο πωλήσεων που καθορίζει εάν έχετε φορολογική διασύνδεση είναι διαφορετικό για κάθε πολιτεία. Ανατρέξτε στον πίνακα αναφοράς φόρων πολιτείας για να προσδιορίσετε εάν οι πωλήσεις σας σε μια πολιτεία ενδέχεται να συνιστούν οικονομική φορολογική διασύνδεση.

Αντιμετώπιση των ψηφιακών προϊόντων στην οικονομική φορολογική διασύνδεση

Ένα ψηφιακό προϊόν είναι ένα προϊόν το οποίο οι πελάτες λαμβάνουν (κατεβάζουν) και δεν έχει φυσικά συστατικά για αποστολή. Ορισμένες πολιτείες συμπεριλαμβάνουν τα ψηφιακά προϊόντα για τους σκοπούς του προσδιορισμού της οικονομικής φορολογικής διασύνδεσης, ενώ άλλες όχι. Ο πίνακας αναφοράς φόρων πολιτείας παρέχει πληροφορίες ανά πολιτεία σχετικά με το εάν τα ψηφιακά προϊόντα περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της φορολογικής διασύνδεσης.

Παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη για την αγορά κατά τον προσδιορισμό της οικονομικής φορολογικής διασύνδεσης

Μια αγορά (marketplace) είναι ένας ιστότοπος όπου πολλοί πωλητές προσφέρουν τα προϊόντα τους. Ορισμένες πολιτείες περιλαμβάνουν τις πωλήσεις σε αγορές για τους σκοπούς του προσδιορισμού της οικονομικής φορολογικής διασύνδεσης, ενώ άλλες όχι. Ο πίνακας αναφοράς φόρων πολιτείας παρέχει πληροφορίες ανά πολιτεία σχετικά με το εάν οι αγορές περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της φορολογικής διασύνδεσης.

Οι παρακάτω αγορές (marketplaces) ενδέχεται να ληφθούν υπόψη κατά τον προσδιορισμό της οικονομικής φορολογικής διασύνδεσης, ανάλογα με τη νομοθεσία της κάθε πολιτείας:

Shop

Από την 1η Ιανουαρίου 2025, το κανάλι πωλήσεων Shop συλλέγει, αποδίδει και δηλώνει αυτόματα τους φόρους για όλες τις παραγγελίες που αποστέλλονται προς ή εντός των Ηνωμένων Πολιτειών. Ο φόρος δηλώνεται στο όνομα της SC Commerce Services Inc. Αυτό συμβαίνει ανεξάρτητα από τις τρέχουσες ρυθμίσεις σας για τον φόρο επί των πωλήσεων. Μάθετε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο απόδοσης του φόρου για το κανάλι πωλήσεων Shop.

Ζητήματα τριγωνικής πώλησης (dropshipping) και φορολογικής διασύνδεσης

Αν το κατάστημά σας χρησιμοποιεί την τριγωνική πώληση (dropshipping) για την παροχή προϊόντων στους πελάτες σας, τότε αγοράζετε ένα προϊόν από άλλον προμηθευτή και, στη συνέχεια, οι πελάτες σας αγοράζουν αυτό το προϊόν από εσάς. Το αν θα χρεώσετε φόρο εξαρτάται από την τοποθεσία του πελάτη σας και από το πού έχετε εσείς και ο προμηθευτής σας τριγωνικής πώλησης (dropshipping) φορολογική διασύνδεση. Εξετάστε τα παρακάτω σενάρια και προσδιορίστε ποιο ισχύει για την επιχείρησή σας:

• Αν ούτε εσείς ούτε ο προμηθευτής σας τριγωνικής πώλησης (dropshipping) έχετε φορολογική διασύνδεση στην πολιτεία του πελάτη σας, τότε δεν έχετε την υποχρέωση να χρεώσετε φόρο. Ο πελάτης σας πιθανότατα θα καταβάλει φόρο χρήσης στην πολιτεία προορισμού για την αγορά.
• Αν δεν έχετε φορολογική διασύνδεση στην πολιτεία του πελάτη σας, αλλά την έχει ο προμηθευτής σας τριγωνικής πώλησης (dropshipping), τότε ο προμηθευτής σας μπορεί να σας ζητήσει πιστοποιητικό μεταπώλησης ή να σας χρεώσει τον ανάλογο φόρο.
• Αν εσείς έχετε φορολογική διασύνδεση στην πολιτεία του πελάτη σας, αλλά δεν έχει ο προμηθευτής σας τριγωνικής πώλησης (dropshipping), τότε έχετε την υποχρέωση να χρεώσετε φόρο στον πελάτη σας.
• Αν τόσο εσείς όσο και ο προμηθευτής σας τριγωνικής πώλησης (dropshipping) έχετε φορολογική διασύνδεση στην πολιτεία του πελάτη σας, τότε ο προμηθευτής σας μπορεί να σας ζητήσει πιστοποιητικό μεταπώλησης ή να σας χρεώσει τον ανάλογο φόρο και εσείς έχετε την υποχρέωση να χρεώσετε φόρο στον πελάτη σας.

Κανόνες για απομακρυσμένους πωλητές

Απομακρυσμένος πωλητής είναι ένας έμπορος που δεν έχει φυσική έδρα σε μια συγκεκριμένη πολιτεία, αλλά έχει οικονομική φορολογική διασύνδεση εκεί. Οι περισσότερες πολιτείες έχουν κανόνες που καθορίζουν τι ορίζεται ως απομακρυσμένος πωλητής. Αν δεν είστε βέβαιοι για το αν η πώληση σε μια συγκεκριμένη πολιτεία δημιουργεί οικονομική φορολογική διασύνδεση για εσάς, θα πρέπει να συμβουλευτείτε τις φορολογικές αρχές των πολιτειών των ΗΠΑ ή έναν τοπικό φοροτεχνικό.

Φορολογική εγγραφή

Αφού προσδιορίσετε ότι πρέπει να εισπράττετε φόρο επί των πωλήσεων σε μία ή περισσότερες πολιτείες βάσει της φορολογικής διασύνδεσης, πρέπει να επικοινωνήσετε με καθεμία από τις αρμόδιες αρχές και να εγγραφείτε σε αυτές προτού ρυθμίσετε την είσπραξη φόρων στο Shopify. Η διαδικασία ποικίλλει ανάλογα με την έδρα της επιχείρησής σας, τις τοποθεσίες όπου πραγματοποιείτε πωλήσεις και τις επιμέρους κρατικές απαιτήσεις.

Ακολουθούν ορισμένες από τις γενικές, αν και όχι όλες, πληροφορίες που μπορεί να χρειαστείτε κατά την εγγραφή σας:

• Είδος οντότητας
• Επωνυμία επιχείρησης (επίσημη επωνυμία)
• Εμπορικός τίτλος (DBA)
• Διεύθυνση τοποθεσίας επιχείρησης
• Ταχυδρομική διεύθυνση
• Τηλέφωνο επιχείρησης
• Ημερομηνία πρώτης πώλησης/ημερομηνία έναρξης υποχρέωσης
• Υπεύθυνος επικοινωνίας
• Τηλέφωνο υπεύθυνου επικοινωνίας
• Διεύθυνση email υπεύθυνου επικοινωνίας
• Αναγνωριστικό εμπόρου, αναγνωριστικό λογαριασμού εμπόρου ή λογαριασμός επεξεργαστή καρτών εμπόρου

Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις απαιτήσεις μιας συγκεκριμένης πολιτείας, ανατρέξτε στον φορολογικό ιστότοπο της πολιτείας, ο οποίος βρίσκεται στην ενότητα Αναφορά φόρων ανά πολιτεία.

Ρύθμιση των φόρων σας στο Shopify

Αφού προσδιορίσετε τις πολιτείες στις Ηνωμένες Πολιτείες στις οποίες πρέπει να χρεώνετε φόρο και εγγραφείτε στις φορολογικές αρχές, μπορείτε να ρυθμίσετε το κατάστημα Shopify που διαθέτετε για την είσπραξη φόρων. Ανατρέξτε στους παρακάτω οδηγούς, ανάλογα με το αν είστε νέος ή υφιστάμενος χρήστης:

• Νέοι χρήστες: Αν είστε νέοι στο Shopify, ανατρέξτε στην ενότητα Ρύθμιση φόρων ΗΠΑ.
• Υφιστάμενοι χρήστες: Αν χρησιμοποιείτε ήδη το Shopify και πρέπει να ενημερώσετε τις ρυθμίσεις σας, ανατρέξτε στην ενότητα Διαχείριση των φόρων ΗΠΑ.
• Περαιτέρω εκμάθηση: Αν θέλετε να μάθετε περισσότερα για τις διάφορες φορολογικές υπηρεσίες που διατίθενται στην περιοχή σας, ανατρέξτε στην ενότητα Επιλογή φορολογικής υπηρεσίας.